W Danii przedstawiciel podatkowy jest odpowiedzialny za monitorowanie spraw związanych z podatkiem VAT oraz wspólną odpowiedzialność za duńskie zobowiązania podatkowe. Konieczność powołania przedstawiciela podatkowego z siedzibą w Danii zależy od lokalizacji geograficznej firmy. W niektórych krajach europejskich przedstawiciel podatkowy jest wymagany do reprezentowania firm spoza UE, które muszą zarejestrować się na potrzeby VAT. Jeśli Twoja firma działa poza UE i świadczy usługi lub sprzedaje towary w Danii, powołanie duńskiego przedstawiciela podatkowego jest obowiązkowe.
Jakie są warunki rejestracji VAT w Danii?
Firmy mają możliwość, ale nie są zobowiązane do rejestracji VAT w Danii, jeśli ich roczne przychody nie przekraczają 50 000 DKK. Przedsiębiorstwa planujące osiągnięcie takiego poziomu obrotów powinny zarejestrować się jako podatnicy VAT nie później niż 8 dni przed rozpoczęciem działalności. Natomiast jeśli dochody przekroczą 50 000 DKK i firma nie jest jeszcze zarejestrowana jako podatnik VAT, musi to uczynić jak najszybciej.
Rejestracja podatku VAT w Danii jest wymagana w przypadku zaangażowania się w handel towarowy lub usługi w Danii, importu towarów do innych państw UE przez Danię, a także otrzymywania usług na zasadzie odwrotnego obciążenia przez firmy niebędące podatnikami VAT. Dodatkowo zagraniczne przedsiębiorstwa prowadzące sprzedaż bezpośrednią do konsumentów (B2C), które przekraczają limit sprzedaży wewnątrzwspólnotowej i nie korzystają z systemu VAT One-Stop Shop (OSS), muszą również zarejestrować się na cele VAT w Danii. Organizowanie wydarzeń na żywo oraz świadczenie usług opodatkowanych również wymaga rejestracji VAT w Danii, zgodnie z unijnymi przepisami harmonizacyjnymi.
W Danii obowiązują dwie stawki VAT: stawka podstawowa i stawka zerowa. Warto zauważyć, że w przeciwieństwie do innych krajów UE, Dania nie ma obniżonej stawki VAT, co wyróżnia ją na tle pozostałych państw członkowskich. Standardowa duńska stawka VAT wynosi 25% i jest stosowana do wszystkich towarów i usług, które nie kwalifikują się do stawki zerowej. Podczas gdy Dania utrzymuje spójny system VAT bez obniżonych stawek, oferuje 0% stawkę VAT na niektóre towary i usługi, które są wysoko opodatkowane w innych częściach UE. Ta zerowa stawka ma zastosowanie do różnych sektorów, w tym międzynarodowego i wewnątrzwspólnotowego transportu towarów i osób oraz gazet i czasopism publikowanych częściej niż raz w miesiącu. Stawka 0% VAT obejmuje również:
- ubezpieczenia,
- usługi medyczne,
- usługi finansowe,
- usługi kulturalne i artystyczne,
- szkolnictwo podstawowe i wyższe,
- sprzedaż określonych nieruchomości,
- coaching zawodowy.
Aby zakończyć proces rejestracji VAT w Danii, zagraniczni przedsiębiorcy mogą za pośrednictwem strony virk.dk. wypełnić odpowiedni formularz. Gdy rejestracja przebiegnie pomyślnie, na wcześniej podany adres korespondencyjny wysłany zostanie DK-nummer, czyli duński numer VAT. W przypadku działalności firmowej poza Danią oferujących towary lub usługi podlegające opodatkowaniu, należy sprawdzić, czy w tym przypadku rejestracja VAT nierezydenta również nie będzie wymagana. Tego rodzaju wymóg wynika z dyrektywy UE dotyczącej podatku VAT, według którego zagraniczne firmy są zobowiązane do zgłaszania wszelkich opodatkowanych operacji i jednocześnie rozliczania odpowiednich opłat VAT, a do tego obowiązek rejestracji do celów VAT jest niezbędny.
Zgodnie z sekcją 47 duńskiej ustawy o VAT, co najmniej dwie osoby fizyczne mogą ubiegać się o grupową rejestrację VAT, pod warunkiem zatwierdzenia przez administrację podatkową. Taka rejestracja grupowa pozwala na traktowanie połączonych firm jako jednego podmiotu zarejestrowanego jako podatnik VAT, choć mogą mieć zastosowanie określone warunki.
Jeśli firma działa za pośrednictwem wielu oddziałów i prowadzi oddzielne rachunki dla każdego z nich, może wystąpić o oddzielną rejestrację VAT dla każdego oddziału, pod warunkiem uzyskania zgody administracji podatkowej. Administracja podatkowa odrzuci rejestrację oddziału, jeśli spowoduje to znaczne obciążenia VAT przy transferach między oddziałami lub jeśli zmniejszy to ogólne koszty VAT ze względu na korekty w sposobie obliczania częściowych odpisów VAT naliczonego. Nawet jeśli firma jest zarejestrowana jako oddzielny oddział lub jako pojedynczy podmiot, pozostaje odpowiedzialna za obowiązki w zakresie podatku VAT wszystkich swoich oddziałów.
Przedstawicielstwo podatkowe - podstawowe informacje
Usługa przedstawicielstwa podatkowego umożliwia jednej firmie działanie w imieniu innej, zainteresowanej importem swoich produktów do Unii Europejskiej. Działania duńskiego reprezentanta podatkowego obejmują zarządzanie deklaracjami VAT oraz przekazywanie odpowiednich kwot VAT organom podatkowym. Dodatkowo zajmuje się też składaniem niezbędnych deklaracji Intrastat zgodnie z wymaganiami europejskimi. Dzięki reprezentacji podatkowej w Danii firmy mogą się skupić na budowaniu silnej obecności na rynku Unii Europejskiej.
Ograniczone przedstawicielstwo podatkowe skupia się na działaniu w imieniu firm spoza Unii Europejskiej wyłącznie w kontekście importu towarów oraz późniejszego czerpania zysków z ich obrotu. Korzystanie z tego rodzaju reprezentacji jest korzystne dla różnych sektorów działalności, obejmujących zarówno transport morski, jak i lotniczy. Bardzo popularne są również usługi ograniczonego przedstawicielstwa podatkowego dla firm zajmujących się importem towarów do UE. Ograniczona reprezentacja podatkowa wymaga jedynie pojedynczej licencji, co upraszcza proces dodawania nowych klientów, jeśli zajdzie taka potrzeba. Dzięki temu duńskie przedstawicielstwo podatkowe umożliwia import towarów do UE bez konieczności natychmiastowej zapłaty VAT od importu, co znacząco zwiększa płynność finansową.
Dla firm importujących towary do Danii, zapewnienie generalnej reprezentacji podatkowej jest niezbędne, zwłaszcza gdy ograniczona reprezentacja podatkowa jest niewystarczająca. Potrzeba taka pojawia się zazwyczaj w następujących okolicznościach:
- Transakcje z innymi państwami członkowskimi UE.
- Import spoza Unii Europejskiej.
Aby usprawnić import, duńskie organy podatkowe wydają zezwolenie na podstawie art. 23. Zezwolenie to pozwala firmom na stosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT w imporcie, co oznacza, że podatek VAT nie musi być rozliczany natychmiast po przywozie i może być zadeklarowany i zapłacony w deklaracji VAT. Zezwolenie to jest dostępne wyłącznie dla firm spoza Danii, które wyznaczyły generalnego przedstawiciela podatkowego.
Generalny przedstawiciel podatkowy to duński podmiot wyznaczony do zarządzania wszystkimi sprawami związanymi z podatkiem VAT dla zagranicznej spółki działającej w Danii. Zazwyczaj rolę tę pełnią pośrednicy celni, dostawcy usług logistycznych i księgowi. Przedstawiciele ci nadzorują logistykę i zapewniają przestrzeganie duńskich przepisów dotyczących podatku VAT. Są oni zobowiązani do udzielenia gwarancji duńskim organom podatkowym, zazwyczaj w wysokości odpowiadającej kwocie podatku VAT, która ma być należna od zagranicznej spółki w każdym kwartale.
Odpowiedzialność przedstawiciela wykracza poza tę gwarancję, ponieważ organy podatkowe mają prawo do weryfikacji płatności VAT za poprzednie pięć lat. Może to skutkować odpowiedzialnością do pięciokrotności kwoty gwarancji. Aby zmniejszyć to ryzyko, przedstawiciele podatkowi często wymagają od swoich zagranicznych klientów udzielenia poręczenia.
Rola przedstawiciela podatkowego dla europejskich i zagranicznych firm w Danii
Europejskie firmy nie są zobowiązane do mianowania przedstawiciela VAT w Danii, ale mają możliwość delegowania agenta do załatwiania spraw podatkowych z lokalnymi urzędami, co ułatwia ich interakcje. W przypadku takich sytuacji nie ma konieczności składania gwarancji bankowej. Jednak firma pozostaje całkowicie odpowiedzialna za rozliczenia VAT.
Firmy spoza Europy, aby funkcjonować w Danii, muszą skorzystać z usług duńskiego przedstawiciela VAT. Nie mogą bezpośrednio zarejestrować się do VAT w tym kraju. Przedstawiciel ten, najczęściej lokalna firma, działa w imieniu firmy zewnętrznej w kontaktach z lokalnymi organami podatkowymi. Jest odpowiedzialny za zapewnienie pełnej zgodności z wymaganiami VAT, również tymi, które mogą być nieznane klientowi. Korzystanie z reprezentacji podatkowej w Danii nie tylko spełnia wymagania prawne, ale także stanowi prostą i opłacalną alternatywę dla zakładania fizycznej obecności przez utworzenie oddziału lub spółki córki.
Dzięki duńskiej reprezentacji VAT zagraniczne firmy mogą wejść na duński rynek bez konieczności ponoszenia kosztów i złożoności związanej z fizycznym zakładaniem struktury korporacyjnej oraz prowadzeniem oddzielnych procedur księgowych. W szczególności firma spoza Danii, która mianuje przedstawiciela VAT w tym kraju, unika obowiązku opłacania podatku od osób prawnych. Przedstawiciel podatkowy z siedzibą w Danii może wymagać od Ciebie zabezpieczenia finansowego, na przykład depozytu lub gwarancji bankowej, zanim zgodzi się na reprezentowanie Twoich interesów.
Jakie rodzaje spółek muszą posiadać reprezentanta podatkowego w Danii?
Firmy, które prowadzą transakcje podlegające opodatkowaniu w Danii, są zobowiązane do rejestracji jako podatnicy VAT w tym kraju oraz do meldowania i rozliczania podatku VAT. Spółki z Unii Europejskiej mogą samodzielnie zarządzać tymi formalnościami lub skorzystać z usług agenta podatkowego. Natomiast firmy spoza Unii Europejskiej muszą zatrudnić przedstawiciela podatkowego do spełnienia wymogów administracyjnych.
- Ponieważ firmy spoza Unii Europejskiej muszą mianować przedstawiciela podatkowego w Danii, przedstawiciel ten dzieli odpowiedzialność z firmą zagraniczną. W związku z tym klient może być zobowiązany do złożenia gwarancji bankowej lub depozytu jako zabezpieczenia dla przedstawiciela podatkowego.
- Firmy z siedzibą w Unii Europejskiej, a także w Norwegii, Grenlandii, na Islandii i Wyspach Owczych, mogą bezpośrednio zarejestrować się w odpowiednich miejscowych urzędach VAT. Nie mają obowiązku angażowania przedstawiciela VAT z siedzibą w Danii, jednak firmy spoza tych regionów mogą zdecydować się na przekazanie czasochłonnego i czasami skomplikowanego zadania lokalnemu reprezentantowi. Istnieje również niższy koszt tej usługi dla firm z siedzibą w UE, ponieważ nie podlegają one wspólnej odpowiedzialności. Nasza firma zapewni lokalny adres dla Twojej firmy, zajmie się wszystkimi formalnościami w języku duńskim oraz będzie koordynować całą komunikację z miejscowymi władzami.
- Przed podjęciem jakichkolwiek opodatkowanych transakcji w Danii, każda firma powinna dokładnie przeanalizować swoje obowiązki związane z zgodnością i odpowiednio się zarejestrować.
Mianowanie reprezentanta podatkowego
Firma z zagranicy, uczestnicząca w transakcjach opodatkowanych w Danii, podlegających VAT, może być zobowiązana do powołania duńskiego przedstawiciela podatkowego. Przedstawiciel ten, mający siedzibę w Danii, będzie reprezentować firmę w jej obowiązkach związanych z podatkiem VAT przed duńskimi organami podatkowymi. Do jego zadań należy regulowanie płatności VAT, składanie deklaracji VAT, przeprowadzanie audytów podatkowych oraz ubieganie się o zwrot podatku VAT.
Partnerzy europejscy, tak jak dostawcy, klienci oraz platformy handlowe, regularnie odrzucają współpracę z firmami spoza Europy, które nie mają przedstawiciela VAT z siedzibą w Danii, uważając to za zbyt ryzykowne dla swojego biznesu. Brak duńskiego reprezentanta podatkowego niesie również ryzyko surowych kar ze strony duńskiego urzędu skarbowego oraz uniemożliwia firmom ubieganie się o zwrot podatku VAT.
Zakres usług świadczonych przez duńskiego przedstawiciela podatkowego
Zapewnienie zgodności z lokalnymi regulacjami dotyczącymi fakturowania, obsługi podatku VAT, prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz składania raportów i opłat z tytułu VAT jest jednym z kluczowych elementów usług oferowanych przez przedstawiciela podatkowego w Danii.
Poza tymi podstawowymi obowiązkami, duński przedstawiciel podatkowy często oferuje szereg dodatkowych usług, w tym:
1. Doradztwo w zakresie zgodności z przepisami VAT: udzielanie wskazówek dotyczących lokalnych przepisów VAT oraz pomoc firmie w zrozumieniu jej obowiązków i praw w zakresie podatku VAT.
2. Pomoc w rejestracji VAT: ułatwianie procesu rejestracji VAT, w tym załatwianie niezbędnych formalności i komunikacja z organami podatkowymi.
3. Przegląd i optymalizacja: przeprowadzanie okresowych przeglądów procesów VAT firmy w celu zapewnienia ich wydajności i zgodności z przepisami oraz sugerowanie ulepszeń w celu optymalizacji odzyskiwania podatku VAT.
4. Obsługa audytów VAT: reprezentowanie firmy podczas audytów VAT, w tym przygotowywanie dokumentacji i odpowiadanie na zapytania organów podatkowych.
5. Transgraniczne kwestie VAT: doradztwo w zakresie skutków VAT dla transakcji międzynarodowych, w tym dostaw wewnątrzwspólnotowych i eksportu, oraz zapewnienie zgodności z przepisami dotyczącymi transgranicznego podatku VAT.
6. Szkolenia i wsparcie: oferowanie sesji szkoleniowych dla pracowników na tematy związane z podatkiem VAT w celu zapewnienia zgodności procesów wewnętrznych z wymogami regulacyjnymi.
7. Rozwiązywanie sporów: pomoc w rozwiązywaniu wszelkich sporów lub kwestii związanych z podatkiem VAT, które mogą pojawić się w kontaktach z lokalnymi organami podatkowymi.
Powierzenie reprezentantowi podatkowemu obowiązków związanych z VAT w Danii
Przepisy dotyczące podatku VAT, zarówno wewnątrzwspólnotowego jak i duńskiego, są złożone i ulegają częstym zmianom. Wymogi związane z deklaracjami są regularne, choć różnią się pod względem częstotliwości. Kary za naruszenie przepisów lub opóźnienia, a także błędy w oszacowaniu przepływów finansowych, mogą szybko prowadzić do problemów finansowych. Przekazanie odpowiedzialności za podatek VAT przedstawicielowi podatkowemu w Danii jest kluczowe dla zabezpieczenia działalności, redukcji obciążenia administracyjnego firmy oraz skutecznego zarządzania ryzykiem podatkowym w tym kraju. Unikaj niepotrzebnego ryzyka i stresu poprzez powierzenie zarządzania obowiązkami osobom z niezbędną wiedzą i doświadczeniem.
Zalety skorzystania z usług duńskiego przedstawiciela VAT
Przedstawicielstwo VAT w Danii oferuje wiele zalet, które wykraczają poza proste zarejestrowanie zagranicznego dostawcy. Duński reprezentant podatkowy jako pełnomocnik dla zagranicznego dostawcy, zapewnia przestrzeganie przez niego praw i obowiązków. Wynajęcie takiego przedstawiciela może prowadzić do redukcji kosztów oraz szybszej dostawy towarów do klientów w Europie, co przynosi również inne korzyści. Przyczynia się także do zmniejszenia obowiązków związanych z obsługą podatku VAT podczas importu oraz redukcji kosztów administracyjnych dla zagranicznego dostawcy. Ponadto przedstawiciel przejmuje odpowiedzialność za częściowe rozliczenie podatku VAT dotyczącego przepływu towarów.
Jako zagraniczna firma masz możliwość skorzystania z mechanizmu odwrotnego obciążenia przy imporcie poprzez wyznaczenie duńskiego przedstawiciela VAT. W ten sposób możesz przekazać część odpowiedzialności za wypełnienie obowiązków podatkowych związanych z importem na przedstawiciela podatkowego, choć nadal pozostajesz odpowiedzialny za swoje własne zobowiązania podatkowe.
Nasze usługi zapewniają kompleksową obsługę związaną z VAT, łącznie z rejestracją oraz monitorowaniem zobowiązań podatkowych w Danii. Dzięki nam unikniesz skomplikowanych formalności i zapewnisz zgodność z duńskimi przepisami podatkowymi, co pozwoli Ci skoncentrować się na rozwoju biznesu. Zaufaj naszym ekspertom i skorzystaj z efektywnego wsparcia w zakresie przedstawicielstwa podatkowego!