Duńskie zeznanie podatkowe firmy

Duńskie zeznanie podatkowe firmy

W Danii każdy przedsiębiorca jest zobowiązany do składania rocznych zeznań podatkowych do SKAT, czyli duńskiego urzędu skarbowego. Aby rozliczyć podatek dochodowy oraz VAT, duńskie przedsiębiorstwa muszą posiadać CPR (Personnummer), który jest przyznawany przez Urząd Celno-Podatkowy. Możliwe jest elektroniczne złożenie rocznego rozliczenia podatkowego za pośrednictwem strony internetowej www.skat.dk, korzystając z wcześniej zamówionego specjalnego kodu NemID lub Tastselv.

Najważniejsze informacje o rocznym rozliczeniu firm w Danii:
- W celu sprawdzenia swojego rozliczenia na stronie indywidualnego konta SKAT należy kliknąć formułę Se årsopgørelsen. Jeśli chcesz wprowadzić korekty oraz uwzględnić ulgi przysługujące duńskim przedsiębiorcom, trzeba wybrać opcję Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet.
- Prowadząc własną działalność gospodarczą w Danii, masz obowiązek nieograniczonego rozliczenia podatkowego oraz prawo do osobistej ulgi podatkowej (Personfradrag), której wysokość jest ustalana corocznie.
- Duński podatnik, którego roczny dochód nie przekroczy 42.900 koron duńskich, otrzyma pełny zwrot podatku.
- Osoby, które prowadzą działalność gospodarczą w Danii, mają pełny obowiązek podatkowy. Oznacza to, że mają obowiązek złożyć roczną deklarację podatkową do duńskiego urzędu skarbowego, biorąc pod uwagę wszystkie dochody, zarówno krajowe, jak i zagraniczne, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Przedsiębiorca posiadający swoją firmę w Danii nie może zostać obciążony wyższym podatkiem niż 51,5% za poprzedni rok podatkowy.
- W Danii firmy mają do 3 lat na rozliczenie podatku, wprowadzenie korekty do deklaracji podatkowej lub odwołanie się od decyzji urzędu skarbowego (SKAT).
- -Roczne rozliczenie podatkowe wysyłane przez SKAT zawiera informacje o przychodzie kapitałowym (kapitalindkomst) oraz odliczeniach z tytułu dochodu kapitałowego (fradrag i kapitalindkomst).
- Duńscy przedsiębiorcy mają prawo uwzględnić w rocznym rozliczeniu podatkowym różne ulgi, takie jak ulga z tytułu kosztów wynajmu mieszkania, ulga za opłaty za media w wynajmowanym mieszkaniu a także ulga z tytułu kosztów podróży, na przykład do kraju ojczystego.
- Wszystkie przedsiębiorstwa sprzedające towary lub usługi w Danii muszą opłacać stały, 25-procentowy podatek VAT. Stanowi on podatek od wartości dodanej, który dodaje się do ceny oferowanych przez firmę produktów i usług, a następnie rozlicza w rocznej deklaracji podatkowej.
- Duńscy przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia od podatku takich wydatków jak składki ubezpieczeniowe, alimenty na dzieci, składki emerytalne, koszty transportu do pracy i wyżywienia. Jednak duński urząd skarbowy ma prawo w ciągu 7 lat sprawdzić, czy te wydatki są zgodne z rzeczywistością.
- Przedsiębiorcy w Danii mają obowiązek zarejestrować swoją działalność jako płatnika VAT w ciągu 8 dni, jeszcze przed rozpoczęciem świadczenia jakichkolwiek usług i dostaw towarów.
- Przedsiębiorstwa działające na terenie Danii mogą skorzystać z procedury odwrotnego obciążenia, która pozwala zagranicznym spółkom na sprzedaż towarów i usług duńskim przedsiębiorstwom bez konieczności pobierania duńskiego VAT. Na fakturze wpisuje się jedynie wartość netto towaru lub usługi oraz używa się gotowej formuły, na przykład "Reversed charge," co oznacza, że nabywca musi naliczyć i opłacić VAT od usługi. Dodatkowo, należy podać CVR lub SE-nummer.
- Kapitalindkomst to przychód kapitałowy, który obejmuje zysk z odsetek, takich jak te z obligacji, inwestycji czy lokat, po odjęciu kosztów odsetek związanych z kredytami.
- Zwrot podatku jest przekazywany na wcześniej utworzone przez duńskiego przedsiębiorcę konto NemKonto.
- Przedsiębiorcy prowadzący własny biznes w Danii muszą rozliczyć się z duńskim urzędem skarbowym do 1 lipca.
- Wszystkie duńskie przedsiębiorstwa, których roczne obroty przekraczają 50 tys. koron duńskich, podlegają obowiązkowi opłacania VAT. Takie firmy muszą zgłosić się jako płatnik VAT przez stronę Rejestru Zagranicznych Dostawców (RUT) na stronie virk.dk.

- Duńskie przedsiębiorstwa mają również możliwość skorzystania z reprezentacji podatkowej.

- Renteindtægter to pojęcie oznaczające zysk z odsetek, natomiast Renteudgifter to koszty odsetek.
- Po 2 lipca SKAT (Skattestyrelsen) wysyła do duńskiego przedsiębiorcy dokument zwanym Årsopgørelse. Dokument ten zawiera decyzję podatkową, która określa sumę zwrotu (Skat til udbetaling, zaznaczoną na zielono) lub dopłaty (Restskat til betaling, zaznaczoną na czerwono).
- Każdy duński właściciel firmy otrzymuje od SKAT specjalny formularz dotyczący zeznania podatkowego, znany jako Selvangivelse, który jest wysyłany na adres podany przez podatnika przy rejestracji.

Harmonogram rozliczeń rocznych dla przedsiębiorstw w Danii

I. Osoby mające ograniczony obowiązek podatkowy w Danii (w tym duńscy rezydenci podatkowi) powinny złożyć rozliczenie od 1 marca do 1 maja. Jeśli planujesz skorzystać z ulgi podatkowej Cross Border i rozliczyć się za poprzedni rok z małżonkiem, masz na to czas do 1 czerwca.

II. Przedsiębiorcy prowadzący swój biznes w Danii (w tym duńscy nierezydenci podatkowi), są zobowiązani do złożenia deklaracji podatkowej do 1 lipca.

III. SKAT (Skattestyrelsen) wysyła dokument Årsopgørelse do duńskich podatników po 2 lipca. Dokument ten zawiera decyzję podatkową, która określa sumę do zwrotu (Skat til udbetaling, zaznaczoną na zielono) lub do dopłaty (Restskat til betaling, zaznaczoną na czerwono).

IV. Właściciele firm w Danii mogą rozliczyć podatek, korygować deklarację podatkową lub odwoływać się od decyzji SKAT do 3 lat i 4 miesięcy wstecz.

V. Duńscy przedsiębiorcy mają prawo do korzystania z ulg podatkowych, jednak duński fiskus ma 5 lat na sprawdzenie, czy ulgi zawarte w zeznaniu podatkowym są rzetelne. Z tego tez pwoodu właściciele duńskich firm muszą przechowywać dokumentację potwierdzającą naliczone wydatki przez ten okres.

Formy duńskich rozliczeń rocznych

Rozliczenia roczne firm w Danii według form prawnych:
- Rozliczenie podatkowe jednoosobowej działalności gospodarczej (Enkeltmandsvirksmhed).
- Rozliczenie podatkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab – ApS).
- Rozliczenie podatkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Iværksætterselskab – IVS).
- Rozliczenie podatkowe spółki jawnej (Interesselskab – I/S).
- Rozliczenie podatkowe spółki komandytowej (Kommanditselskab – K/S).
- Rozliczenie podatkowe spółki akcyjnej (Aktieselskab – A/S).
- Rozliczenie podatkowe przedstawicielstwa firmy zagranicznej (Salgskontor).
- Rozliczenie podatkowe oddziału firmy zagranicznej (Filial af udenlandsk selskab).
- Rozliczenie podatkowe stowarzyszenia spółdzielczego (Andelsforening/Brugsforening).

Do 1 lipca każdy właściciel duńskiej firmy musi złożyć deklarację podatkową za ubiegły rok podatkowy. Warto rozważyć, która forma prowadzenia działalności w Danii będzie odpowiadać naszym preferencjom i możliwościom pod względem opodatkowania oraz rocznego rozliczenia ze SKAT. Opodatkowanie jednoosobowej firmy w Danii różni się od opodatkowania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,, spółki komandytowej, spółki jawnej czy spółki akcyjnej.

Roczne rozliczenie Enkeltmandsvirksmhed

Do 1 lipca każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Danii musi złożyć deklarację podatkową za poprzedni rok. Jeśli zdecyduje się na rozliczenie podatku przez portal internetowy SKAT, automatycznie otrzyma powiadomienie o statusie swojego rozliczenia podatkowego. Aby skorzystać z tej opcji, duński przedsiębiorca musi najpierw uzyskać specjalny kod, znany jako TastSelv-kode, składający się z 8 cyfr, który jest niezbędny do logowania się do systemu. Ten klucz, razem z NemID, umożliwia dostęp do prywatnych danych podatkowych.

W Danii, zeznanie podatkowe należy złożyć przez stronę internetową w ciągu 6 miesięcy od zakończenia roku podatkowego. Jeśli rok podatkowy kończy się między 1 lutego a 31 marca, deklaracja podatkowa powinna zostać złożona do 1 sierpnia. Terminy płatności podatku to 20 marca i 20 listopada.

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą w Danii mają do wyboru trzy opcje opodatkowania swojej firmy:
1. Opodatkowanie zysku jako przychodu osobistego, co oznacza opodatkowanie na takich samych zasadach jak osoby zatrudnione.
2. Opodatkowanie zgodnie z ustawą o kapitale zakładowym (Kapitalafkastordning), która umożliwia częściowe przeniesienie zysku firmy na przychód osobisty oraz przychód z kapitału.
3. Opodatkowanie zgodnie z ustawą o przedsiębiorstwach (Virksomhedsordning), która pozwala na odliczenie od podatku kosztów odsetek kredytowych oraz zatrzymywanie zysku firmy na oszczędnościach bankowych, co również może być opcją wartą rozważenia.

Po złożeniu zeznania podatkowego przez właściciela duńskiej działalności gospodarczej, SKAT wyda dokument zwanym Selvangivelse, który jest formularzem podatkowym. Decyzja podatkowa, znana jako Årsopgørelse, zostanie przekazana po 2 lipca.

W Danii Skattestyrelsen (SKAT) traktuje przychody z prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej (Enkeltmandsvirksomhed) jako przychody właściciela firmy. Z tego tez powodu podatek od działalności gospodarczej jest rozliczany w ramach jednego zeznania podatkowego. Właściciel takiej działalności ma również prawo do świadczeń zdrowotnych i emerytalnych, podobnie jak duńscy pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę.

Osoby prowadzące swoją firmę w Danii mają możliwość odliczania od podatku różnych kosztów związanych z działalnością firmy. Koszty te mogą obejmować zakup towarów przeznaczonych do sprzedaży, wydatki na usługi telekomunikacyjne, koszty ogrzewania, prądu, maszyn, sprzętu, prace konserwacyjne i naprawy lokali firmowych czy wynajem samochodów służbowych. Dodatkowo, można odliczyć koszty związane z usługami prawnymi lub audytorskimi. Przedsiębiorcy w Danii zobowiązani są przechowywać wszystkie dokumenty i faktury potwierdzające wydatki przez okres pięciu lat.

20 marca można odprowadzić zaliczkę podatku dochodowego, która pozwala na uzyskanie zwrotu podatku wraz z wyższymi odsetkami niż w banku. Natomiast 20 listopada można złożyć zaliczkę, która ma niższe oprocentowanie o 0,4 punktu procentowego niż stawka bankowa.

Roczne rozliczenie duńskich spółek

Duńscy przedsiębiorcy, którzy zakładają i prowadzą spółki, muszą co roku składać deklarację podatkową do 1 lipca. W ramach tego procesu otrzymują formularz Selvangivelse od SKAT, który należy wypełnić, uwzględniając wszystkie przysługujące ulgi, i złożyć przez stronę internetową www.skat.dk. Spółki w Danii mają obowiązek rozliczać podatek dochodowy od całkowitego dochodu, obejmującego dochody z nieruchomości i kapitału, w ciągu pół roku od zakończenia roku podatkowego. Jeśli roczne obroty spółki przekroczą 50 tysięcy koron duńskich, staje się ona płatnikiem 25-procentowego VAT-u. Dodatkowo, właściciele spółek muszą regularnie sporządzać jawne sprawozdania finansowe.

Opodatkowanie rocznego rozliczenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab – ApS) oraz spółki akcyjnej (Aktieselskab – A/S) w Danii zależy od wybranej formy opodatkowania, przy czym jako podmioty prawne nie wymagają od właścicieli osobistej odpowiedzialności za jakiekolwiek zobowiązania firmy, lecz jedynie za ich udział w kapitale spółki. Udziałowcy tych spółek są zobowiązani do rozliczenia swoich dochodów lub otrzymanych dywidend z duńskim fiskusem.

Przy prowadzeniu spółki jawnej (Interesselskab – I/S), przedsiębiorca musi dokonać wyboru jednej z trzech opcji podatkowych, analogicznie do sytuacji w jednoosobowej działalności gospodarczej (Enkeltmandsvirksmhed):
I. Wybór opodatkowania zgodnie z przepisami ustawy o zwrocie kapitału (Kapitalafkastordning), co umożliwia przeniesienie części zysku na przychód osobisty oraz z kapitału.
II. Opodatkowanie zysku jako przychodu osobistego, co odpowiada opodatkowaniu dochodów osób zatrudnionych.
III. Opodatkowanie zgodnie z przepisami ustawy o przedsiębiorstwach (Virksomhedsordning), co pozwala na odliczenie od podatku kosztów odsetek kredytowych oraz zatrzymywanie zysku w postaci oszczędności bankowych.

Niezbędne dokumenty do rocznego rozliczenia przedsiębiorstw w Danii

Jeśli prowadzisz firmę w Danii, jesteś zobowiązany do składania rocznej deklaracji podatkowej do Urzędu Celno-Podatkowego. Dodatkowo, jeśli zatrudniasz pracowników, musisz zapewnić im wszystkie niezbędne dokumenty potrzebne do rocznego rozliczenia podatkowego.

Dokumenty potrzebne do prawidłowego rozliczenia przedsiębiorstwa w Danii:
- Selvangivelse, czyli formularz zeznania podatkowego, który jest wystawiany przez duński Urząd Skarbowy (SKAT) i wysyłany na adres podatnika, podany przy rejestracji (może być duński lub polski).
- Lonseddel, czyli cotygodniowe lub comiesięczne wypłaty, które duńscy pracodawcy są zobowiązani dostarczyć swoim pracownikom.
- Oplysningsseddel, odpowiednik PIT-11, który podsumowuje zarobki pracowników i jest wydawany przez każdego duńskiego pracodawcę na koniec roku podatkowego.
- Arsopgorelse, dokument, który SKAT wystawia i wysyła po 2 lipca, zawierający decyzję podatkową dotyczącą zwrotu lub dopłaty.

Zarządzanie rocznym zeznaniem podatkowym w Danii może być skomplikowane, ale z naszą pomocą ten proces stanie się prostszy i bardziej efektywny. Oferujemy wsparcie w przygotowaniu i składaniu duńskich deklaracji podatkowych, zarówno dla jednoosobowych działalności gospodarczych, jak i większych spółek. W razie potrzeby możemy również zaoferować usługi wirtualnego biura. Dzięki naszej fachowej pomocy, unikniesz błędów i zoptymalizujesz swoje rozliczenia podatkowe.

FAQ

1. W jaki termin przedsiębiorcy w Danii muszą złożyć roczną deklarację podatkową?
Przedsiębiorcy działający w Danii muszą dostarczyć swoją roczną deklarację podatkową do SKAT do 1 lipca za poprzedni rok podatkowy.

2. W jakim terminie powinienem złożyć deklarację podatkową w Urzędzie Skarbowym w Danii?
Osoby zatrudnione i duńscy rezydenci muszą złożyć zeznanie podatkowe za poprzedni rok podatkowy do 1 maja, natomiast duńscy przedsiębiorcy mają czas do 1 lipca. Termin ten jest ustalany przez SKAT i podany na formularzu podatkowym Selvangivelse, który jest przesyłany do podatnika. Za niedopełnienie tego obowiązku grozi kara w wysokości do 5 tysięcy koron duńskich. Duńscy podatnicy mają również możliwość dokonania korekty rozliczenia za dany rok podatkowy w ciągu 3 lat i 4 miesięcy.

3. Co znaczy zwrot “begrænset skattepligt”?
Oznacza to, że podatnik ma obowiązek płacić podatki tylko w ograniczonym zakresie.

4. Co znaczy zwrot “sundhedsbidrag”?
Składki na ubezpieczenie zdrowotne są określane jako sundhedsbidrag.

5. Które strony internetowe są ważne dla przedsiębiorców w Danii?
- Skattestyrelsen, duński Urząd Celno-Podatkowy, znajduje się pod adresem skat.dk,
- Beskæftigelsesministeriet, duńskie Ministerstwo ds. Zatrudnienia, ma swoją stronę internetową na workindenmark.dk,
- Udlændingestyrelsen, duński Urząd ds. Cudzoziemców, ma swoją stronę internetową na nyidanmark.dk,
- International Citizen Service, serwis informacyjny dla cudzoziemców, dostępny jest pod adresem icitizen.dk,
- Borger.dk i lifeindenmark.dk to kolejne strony, które mogą być przydatne.

6. Jak wysoki jest podatek za samochód w Danii?
Podatek od luksusu w Danii może sięgać aż do 180% ceny netto nabytego pojazdu.

7. Jak można zamówić Tastselv?
Aby uzyskać kod Tastselv, należy najpierw zalogować się na stronie internetowej skat.dk. Następnie postępujemy według następujących kroków:
- Przejdź do sekcji Log på.
- Wybierz opcję Bestil kode TastSelv.
- Wypełnij pustą rubrykę z numerem CPR z myślnikiem.
- Wybierz metodę otrzymania hasła dostępu: SMS, e-mail lub listem.
- Po otrzymaniu kodu, zaloguj się na skat.dk przy użyciu Log på med TastSelv kode.
- Podaj numer CPR i oczekuj na kod.
- Ustaw nowe hasło (o długości od 8 do 16 znaków), powtórz je i kliknij FORTSÆT.
- Po wykonaniu tych kroków będziesz zalogowany z kodem TastSelv.

8. Jak mogę zaktualizować adres do korespondencji urzędowej?
Możesz zgłosić zmianę tego adresu w Borgerservice.

9. Co oznaczają pojęcia znajdujące się na duńskiej rocznej deklaracji podatkowej?
- Skattepligtig indkomst - dochód osobisty i kapitałowy po odjęciu kosztów uzyskania dochodu, który jest podstawą do opodatkowania.
- Topskat - najwyższy próg podatkowy wynoszący 15%.
- Kapitalindkomst - dochód kapitałowy, czyli zysk z odsetek po odjęciu kosztów odsetkowych.
- Beskæftigelsesfradrag - ulga z tytułu pracy, uwzględniona w obliczeniu podatku.
- Renteindtægter - zysk z odsetek.
- Skrå skatteloft - górna granica podatku do gminy i państwa, bez składek na Fundusz Pracy i podatku kościelnego.
- AM-bidrag - 8-procentowa składka na Fundusz Pracy.
- Personlig indkomst - dochód osobisty z pracy, z uwzględnieniem zasiłków, składek emerytalnych i składek na Fundusz Pracy.
- Ligningsmæssige fradrag - ulga municypalna i zdrowotna odliczana od dochodu.
- Kommuneskat - podatek municypalny.
- Renteudgifter - koszty odsetkowe.
- Ejendomsværdiskat - podatek od nieruchomości.
- Personalegoder - dodatki pracownicze, np. ubezpieczenie zdrowotne.
- Håndværkerfradrag - ulga rzemieślnicza.
- Befordringsfradrag - ulga za koszty dojazdu.
- Skatteberegning - obliczenie podatku.
- Eget pensionsbidrag - własna część składki emerytalnej wynosząca 5%.
- Personfradrag - kwota wolna od podatku, zarówno od dolnego jak i municypalnego.