Dänische Steuererklärung des Unternehmens

Dänische Steuererklärung des Unternehmens

In Dänemark ist jeder Unternehmer verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung bei SKAT, der dänischen Steuerbehörde, einzureichen. Um die Einkommenssteuer und die Mehrwertsteuer abzurechnen, müssen dänische Unternehmen eine CPR-Nummer (Personennummer) besitzen, die von der Zoll- und Steuerbehörde vergeben wird. Es ist möglich, die jährliche Steuererklärung elektronisch über die Website www.skat.dk einzureichen, indem man einen zuvor bestellten speziellen NemID-Code oder Tastselv verwendet.

Wichtigste Informationen zur jährlichen Steuererklärung von Unternehmen in Dänemark:

• Um Ihre Steuererklärung auf Ihrem individuellen SKAT-Konto zu überprüfen, müssen Sie auf die Schaltfläche „Se årsopgørelsen“ klicken. Wenn Sie Korrekturen vornehmen und Steuervergünstigungen für dänische Unternehmer berücksichtigen möchten, wählen Sie die Option „Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet“.
• Wenn Sie ein eigenes Unternehmen in Dänemark führen, sind Sie verpflichtet, eine unbegrenzte Steuererklärung abzugeben und haben Anspruch auf den persönlichen Steuerfreibetrag (Personfradrag), dessen Höhe jährlich festgelegt wird.
• Ein dänischer Steuerpflichtiger, dessen Jahreseinkommen 42.900 dänische Kronen nicht überschreitet, erhält eine vollständige Steuererstattung.
• Personen, die ein Unternehmen in Dänemark führen, haben eine vollständige Steuerpflicht. Das bedeutet, dass sie verpflichtet sind, eine jährliche Steuererklärung bei der dänischen Steuerbehörde abzugeben, wobei alle Einkünfte, sowohl aus dem Inland als auch aus dem Ausland, gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen berücksichtigt werden müssen.
• Ein Unternehmer, der ein Unternehmen in Dänemark besitzt, kann nicht mit einem höheren Steuersatz als 51,5 % für das vorherige Steuerjahr belastet werden.
• In Dänemark haben Unternehmen bis zu 3 Jahre Zeit, um die Steuer zu berechnen, eine Korrektur der Steuererklärung vorzunehmen oder gegen einen Bescheid der Steuerbehörde (SKAT) Einspruch einzulegen.
• Die jährliche Steuererklärung, die von SKAT versendet wird, enthält Informationen über Kapitaleinkünfte (kapitalindkomst) und Abzüge für Kapitaleinkünfte (fradrag i kapitalindkomst).
• Dänische Unternehmer haben das Recht, in ihrer jährlichen Steuererklärung verschiedene Steuervergünstigungen zu berücksichtigen, wie z. B. die Vergünstigung für Mietkosten, die Vergünstigung für Nebenkosten in einer Mietwohnung sowie die Vergünstigung für Reisekosten, z. B. in ihr Heimatland.
• Alle Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in Dänemark verkaufen, müssen eine feste Mehrwertsteuer von 25 % zahlen. Diese stellt eine Mehrwertsteuer dar, die zum Preis der vom Unternehmen angebotenen Produkte und Dienstleistungen hinzugefügt wird und dann in der jährlichen Steuererklärung abgerechnet wird.
• Dänische Unternehmer haben die Möglichkeit, Ausgaben wie Versicherungsbeiträge, Unterhaltszahlungen für Kinder, Rentenbeiträge, Transportkosten zur Arbeit und Verpflegung von der Steuer abzuziehen. Der dänische Steuerbehörde hat jedoch das Recht, innerhalb von 7 Jahren zu überprüfen, ob diese Ausgaben der Realität entsprechen.
• Unternehmer in Dänemark sind verpflichtet, ihr Unternehmen innerhalb von 8 Tagen vor Beginn der Erbringung von Dienstleistungen oder Lieferung von Waren als Mehrwertsteuerzahler zu registrieren.
• Unternehmen, die in Dänemark tätig sind, können das Verfahren der Steuerschuldumkehr nutzen, das es ausländischen Unternehmen ermöglicht, Warentransfers und Serviceangebote an dänische Geschäftskunden zu verkaufen, ohne dänische Mehrwertsteuer zu erheben. In der Rechnung wird nur der reine Warenwert der Ware oder Dienstleistung angegeben, und eine Standardformel wie "Reversed charge" wird verwendet, bedeutet, dass die Umsatzsteuer vom Käufer ermittelt und entrichtet werden muss. Zusätzlich muss die dänische Betriebsnummer (CVR/SE) angegeben werden.
• Kapitalindkomst ist das Kapitaleinkommen, das den Gewinn aus Zinsen umfasst, wie z. B. Zinsen aus Anleihen, Investitionen oder Einlagen, abzüglich der Zinskosten im Zusammenhang mit Krediten.
• Die Steuererstattung wird auf das zuvor vom dänischen Unternehmer eingerichtete NemKonto überwiesen.
• Unternehmer, die ein eigenes Unternehmen in Dänemark führen, müssen sich bis zum 1. Juli mit der dänischen Steuerbehörde abrechnen.
• Alle dänischen Unternehmen, deren Jahresumsatz 50.000 dänische Kronen überschreitet, sind verpflichtet, Mehrwertsteuer zu zahlen. Solche Unternehmen müssen sich als Mehrwertsteuerzahler über das Register der Ausländischen Anbieter (RUT) auf der Website virk.dk anmelden.
• Dänische Unternehmen haben auch die Möglichkeit, steuerliche Vertretung in Anspruch zu nehmen.
• Renteindtægter ist der Begriff für Zinsen, während Renteudgifter die Zinskosten bezeichnen.
• Nach dem 2. Juli sendet SKAT (Skattestyrelsen) dem dänischen Unternehmer ein Dokument namens Årsopgørelse. Dieses Dokument enthält den Steuerbescheid, der die Höhe der Rückerstattung (Skat til udbetaling, grün markiert) oder Nachzahlung (Restskat til betaling, rot markiert) angibt.
• Jeder dänische Unternehmensinhaber erhält von SKAT ein spezielles Formular für die Steuererklärung, das als Selvangivelse bekannt ist und an die Adresse gesendet wird, die der Steuerpflichtige bei der Registrierung angegeben hat.

Jahresabrechnungszeitplan für Unternehmen in Dänemark

I. Personen mit eingeschränkter Steuerpflicht in Dänemark (einschließlich dänischer Steueransässiger) müssen ihre Steuererklärung zwischen dem 1. März und dem 1. Mai einreichen. Wenn Sie die Cross-Border-Steuergutschrift in Anspruch nehmen und gemeinsam mit Ihrem Ehepartner für das Vorjahr abrechnen möchten, haben Sie bis zum 1. Juni Zeit.

II. Unternehmer, die ihr Geschäft in Dänemark betreiben (einschließlich dänischer Nichtansässiger), sind verpflichtet, ihre Steuererklärung bis zum 1. Juli einzureichen.

III. SKAT (Skattestyrelsen) sendet das Dokument Årsopgørelse nach dem 2. Juli an dänische Steuerpflichtige. Dieses Dokument enthält den Steuerbescheid, der den zu erstattenden Betrag (Skat til udbetaling, grün markiert) oder den Nachzahlungsbetrag (Restskat til betaling, rot markiert) angibt.

IV. Unternehmer in Dänemark können ihre Steuererklärung korrigieren, ihre Steuererklärung ändern oder gegen den Steuerbescheid von SKAT bis zu 3 Jahre und 4 Monate rückwirkend Einspruch erheben.

V. Dänische Unternehmer haben Anspruch auf Steuervergünstigungen, aber die dänische Steuerbehörde hat 5 Jahre Zeit, um zu prüfen, ob die im Steuererklärung enthaltenen Vergünstigungen korrekt sind. Aus diesem Grund müssen die Eigentümer dänischer Unternehmen alle Unterlagen, die die abgerechneten Ausgaben belegen, für diesen Zeitraum aufbewahren.

Arten der dänischen Jahresabrechnungen

Jahresabrechnungen von Unternehmen in Dänemark nach Rechtsformen:

• Steuererklärung für Einzelunternehmen (Enkeltmandsvirksmhed).
• Steuererklärung für Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Anpartsselskab - ApS).
• Steuererklärung für Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Iværksætterselskab - IVS).
• Steuererklärung für Kommanditgesellschaften (Interesselskab - I/S).
• Steuererklärung für Kommanditgesellschaften (Kommanditselskab - K/S).
• Steuererklärung für Aktiengesellschaften (Aktieselskab - A/S).
• Steuererklärung für die Vertretung eines ausländischen Unternehmens (Salgskontor).
• Steuererklärung für die Niederlassung eines ausländischen Unternehmens (Filial af udenlandsk selskab).
• Steuererklärung für Genossenschaftsvereine (Andelsforening/Brugsforening).

Bis zum 1. Juli muss jeder Inhaber eines dänischen Unternehmens die Steuererklärung für das vorangegangene Steuerjahr einreichen. Es ist ratsam, zu überlegen, welche Unternehmensform in Dänemark am besten zu den eigenen Präferenzen und Möglichkeiten in Bezug auf Besteuerung und die jährliche Abrechnung mit SKAT passt. Die Besteuerung eines Einzelunternehmens in Dänemark unterscheidet sich von der Besteuerung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, einer Kommanditgesellschaft, einer offenen Handelsgesellschaft oder einer Aktiengesellschaft.

Jährliche Abrechnung eines Einzelunternehmens (Enkeltmandsvirksmhed)

Bis zum 1. Juli muss jeder Unternehmer, der ein Einzelunternehmen in Dänemark führt, seine Steuererklärung für das vergangene Jahr einreichen. Wenn er sich dafür entscheidet, die Steuererklärung über das Online-Portal von SKAT einzureichen, erhält er automatisch eine Benachrichtigung über den Status seiner Steuererklärung. Um diese Option zu nutzen, muss der dänische Unternehmer zunächst einen speziellen Code, bekannt als TastSelv-Code, der aus 8 Ziffern besteht, erhalten, um sich im System anzumelden. Dieser Schlüssel, zusammen mit NemID, ermöglicht den Zugang zu den privaten Steuerdaten.

In Dänemark muss die Steuererklärung innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Steuerjahres über die Website eingereicht werden. Wenn das Steuerjahr zwischen dem 1. Februar und dem 31. März endet, muss die Steuererklärung bis zum 1. August eingereicht werden. Die Steuerzahlungstermine sind der 20. März und der 20. November.

Personen, die ein Einzelunternehmen in Dänemark führen, haben drei Besteuerungsoptionen für ihr Unternehmen:

1. Besteuerung des Gewinns als persönliches Einkommen, was bedeutet, dass die Besteuerung nach denselben Regeln wie für Angestellte erfolgt.
2. Besteuerung gemäß dem Gesetz über das Eigenkapital (Kapitalafkastordning), das eine teilweise Übertragung des Unternehmensgewinns auf persönliches Einkommen und Kapitaleinkünfte ermöglicht.
3. Besteuerung gemäß dem Gesetz über Unternehmen (Virksomhedsordning), das es ermöglicht, Kreditzinsen steuerlich abzusetzen und den Unternehmensgewinn auf Bankeinlagen zu halten, was ebenfalls eine überlegenswerte Option sein kann.

Nach der Einreichung der Steuererklärung durch den Inhaber eines dänischen Unternehmens wird SKAT ein Dokument namens Selvangivelse ausstellen, das das Steuerformular ist. Der Steuerbescheid, bekannt als Årsopgørelse, wird nach dem 2. Juli übermittelt.

In Dänemark behandelt die Skattestyrelsen (SKAT) Einkünfte aus einer Einzelunternehmung (Enkeltmandsvirksomhed) als Einkünfte des Unternehmensinhabers. Aus diesem Grund wird die Steuer auf das Geschäft im Rahmen einer einzigen Steuererklärung abgewickelt. Der Eigentümer eines solchen Unternehmens hat auch Anspruch auf Gesundheits- und Rentenleistungen, ähnlich wie dänische Arbeitnehmer, die auf Grundlage eines Arbeitsvertrags beschäftigt sind.

Unternehmer, die ihr Unternehmen in Dänemark führen, haben die Möglichkeit, verschiedene mit der Geschäftstätigkeit verbundene Kosten von der Steuer abzusetzen. Zu diesen Kosten können der Kauf von Waren zum Weiterverkauf, Ausgaben für Telekommunikationsdienste, Heizungs-, Strom-, Maschinen- und Geräteausgaben, Wartungs- und Reparaturarbeiten an Geschäftsräumen sowie die Miete von Firmenfahrzeugen gehören. Darüber hinaus können auch Kosten im Zusammenhang mit rechtlichen oder prüfenden Dienstleistungen abgesetzt werden. Unternehmer in Dänemark sind verpflichtet, alle Dokumente und Rechnungen, die die Ausgaben belegen, für einen Zeitraum von fünf Jahren aufzubewahren.

Am 20. März kann eine Vorauszahlung der Einkommensteuer geleistet werden, die es ermöglicht, eine Steuererstattung mit höheren Zinsen als bei der Bank zu erhalten. Am 20. November kann eine Vorauszahlung abgegeben werden, die einen Zinssatz hat, der um 0,4 Prozentpunkte niedriger ist als der Bankzinssatz.

Jährliche Steuererklärung dänischer Unternehmen

Dänische Unternehmer, die Unternehmen gründen und führen, müssen jedes Jahr bis zum 1. Juli eine Steuererklärung einreichen. Im Rahmen dieses Prozesses erhalten sie von SKAT das Formular Selvangivelse, das ausgefüllt und unter Berücksichtigung aller geltenden Steuervergünstigungen über die Website www.skat.dk eingereicht werden muss. Unternehmen in Dänemark sind verpflichtet, die Einkommenssteuer auf das gesamte Einkommen zu berechnen, einschließlich Einkünfte aus Immobilien und Kapital, und dies innerhalb von sechs Monaten nach dem Ende des Steuerjahres zu tun. Wenn der Jahresumsatz eines Unternehmens 50.000 dänische Kronen übersteigt, wird es zur Mehrwertsteuerzahlerin mit einem Satz von 25 %. Darüber hinaus müssen die Unternehmensinhaber regelmäßig öffentliche Finanzberichte erstellen.

Die Finanzberichte eines dänischen Unternehmens sollten Folgendes umfassen:

• Jahresbilanz
• Gewinn- und Verlustrechnung
• Kapitalveränderungsübersicht
• Zusammenfassung der Aktivitäten des Vorstands
• Zusätzliche Informationen

Die Besteuerung der Jahresabrechnung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Anpartsselskab - ApS) und einer Aktiengesellschaft (Aktieselskab - A/S) in Dänemark hängt von der gewählten Besteuerungsform ab. Als juristische Personen erfordern diese Unternehmen jedoch keine persönliche Haftung der Eigentümer für etwaige Verbindlichkeiten des Unternehmens, sondern nur für ihren Anteil am Gesellschaftskapital. Die Anteilseigner dieser Unternehmen sind verpflichtet, ihre Einkünfte oder erhaltenen Dividenden gegenüber der dänischen Steuerbehörde zu versteuern.

Bei der Führung einer offenen Handelsgesellschaft (Interesselskab - I/S) muss der Unternehmer eine der drei steuerlichen Optionen wählen, ähnlich wie bei einem Einzelunternehmen (Enkeltmandsvirksomhed):

I. Die Wahl der Besteuerung gemäß den Vorschriften des Kapitalrückzahlungsrechts (Kapitalafkastordning), die es ermöglicht, einen Teil des Gewinns auf das persönliche Einkommen und Kapital zu übertragen.

II. Besteuerung des Gewinns als persönliches Einkommen, was der Besteuerung von Einkünften aus unselbstständiger Arbeit entspricht.

III. Besteuerung gemäß den Vorschriften des Unternehmensgesetzes (Virksomhedsordning), die es ermöglicht, Zinskosten von Krediten abzusetzen und Gewinne in Form von Bankersparnissen zu behalten.

Erforderliche Dokumente für die Jahresabrechnung von Unternehmen in Dänemark

Wenn du ein Unternehmen in Dänemark führst, bist du verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung beim Zoll- und Steueramt einzureichen. Zusätzlich, wenn du Mitarbeiter beschäftigst, musst du ihnen alle erforderlichen Dokumente für die jährliche Steuererklärung zur Verfügung stellen.

Dokumente, die für die korrekte Steuererklärung eines Unternehmens in Dänemark erforderlich sind:

• Selvangivelse, das Steuererklärungsformular, das von der dänischen Steuerbehörde (SKAT) ausgestellt und an die Adresse des Steuerpflichtigen gesendet wird, die bei der Registrierung angegeben wurde.
• Lonseddel, also wöchentliche oder monatliche Lohnabrechnungen, die dänische Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern zur Verfügung stellen müssen.
• Oplysningsseddel, das Pendant zur PIT-11, das die Gehälter der Arbeitnehmer zusammenfasst und am Ende des Steuerjahres von jedem dänischen Arbeitgeber ausgestellt wird.
• Arsopgorelse, ein Dokument, das SKAT nach dem 2. Juli ausstellt und sendet und die Steuerentscheidung bezüglich einer Rückerstattung oder Nachzahlung enthält.

Die Verwaltung der jährlichen Steuererklärung in Dänemark kann kompliziert sein, aber mit unserer Hilfe wird dieser Prozess einfacher und effizienter. Wir bieten Unterstützung bei der Vorbereitung und Einreichung dänischer Steuererklärungen, sowohl für Einzelunternehmen als auch für größere Gesellschaften. Bei Bedarf können wir auch virtuelle Büroservices anbieten. Mit unserer fachkundigen Unterstützung vermeiden Sie Fehler und optimieren Ihre Steuererklärungen.

FAQ

1. Bis wann müssen Unternehmer in Dänemark ihre jährliche Steuererklärung einreichen?
   Unternehmer in Dänemark müssen ihre jährliche Steuererklärung bis zum 1. Juli für das vorangegangene Steuerjahr bei SKAT einreichen.
2. Bis wann sollte ich meine Steuererklärung beim dänischen Finanzamt einreichen?
   Beschäftigte und dänische Steuerresidenten müssen ihre Steuererklärung für das vorangegangene Steuerjahr bis zum 1. Mai einreichen, während dänische Unternehmer dafür bis zum 1. Juli Zeit haben. Dieser Termin wird von SKAT festgelegt und auf dem Steuerformular Selvangivelse angegeben, das dem Steuerpflichtigen zugesendet wird. Bei Nichtbefolgung dieser Verpflichtung droht eine Strafe von bis zu 5.000 dänischen Kronen. Dänische Steuerpflichtige haben außerdem die Möglichkeit, ihre Steuererklärung für ein bestimmtes Jahr innerhalb von 3 Jahren und 4 Monaten zu korrigieren.
3. Was bedeutet der Begriff "begrænset skattepligt"?
   Es bedeutet, dass der Steuerpflichtige nur in einem begrenzten Umfang steuerpflichtig ist.
4. Was bedeutet der Begriff "sundhedsbidrag"?
   Beiträge zur Krankenversicherung werden als "sundhedsbidrag" bezeichnet.
5. Welche Websites sind für Unternehmer in Dänemark wichtig?
   • Skattestyrelsen, die dänische Zoll- und Steuerbehörde, ist unter der Adresse skat.dk zu finden.
   • Beskæftigelsesministeriet, das dänische Ministerium für Beschäftigung, hat seine Website unter workindenmark.dk.
   • Udlændingestyrelsen, die dänische Einwanderungsbehörde, ist unter nyidanmark.dk erreichbar.
   • International Citizen Service, ein Informationsdienst für Ausländer, ist unter icitizen.dk verfügbar.
   • Borger.dk und lifeindenmark.dk sind weitere nützliche Websites.
6. Wie hoch ist die Kfz-Steuer in Dänemark?
   Die Luxussteuer in Dänemark kann bis zu 180 % des Nettopreises des erworbenen Fahrzeugs betragen.
7. Wie kann man TastSelv bestellen?
   Um den TastSelv-Code zu erhalten, muss man sich zunächst auf der Website skat.dk einloggen. Danach folgt man diesen Schritten:
   • Gehe zum Bereich "Log på".
   • Wähle die Option "Bestil kode TastSelv".
   • Fülle das leere Feld mit der CPR-Nummer und einem Bindestrich aus.
   • Wähle die Methode, wie du das Passwort erhalten möchtest: per SMS, E-Mail oder Post.
   • Nachdem du den Code erhalten hast, logge dich auf skat.dk ein, indem du "Log på med TastSelv kode" auswählst.
   • Gib deine CPR-Nummer ein und warte auf den Code.
   • Setze ein neues Passwort (mit 8 bis 16 Zeichen), wiederhole es und klicke auf "FORTSÆT".
   • Nach diesen Schritten bist du mit dem TastSelv-Code eingeloggt.
8. Wie kann ich meine Adresse für behördliche Korrespondenz aktualisieren?
   Du kannst die Änderung der Adresse im Borgerservice melden.
9. Was bedeuten die Begriffe auf der dänischen Steuererklärung?
   • Skattepligtig indkomst - persönliches und Kapital-Einkommen nach Abzug der Einkommenserwerbskosten, welches die Grundlage für die Besteuerung bildet.
   • Topskat - der höchste Steuersatz von 15%.
   • Kapitalindkomst - Kapitalerträge, also Gewinne aus Zinsen nach Abzug der Zinskosten.
   • Beskæftigelsesfradrag - Steuererleichterung für Beschäftigung, die bei der Berechnung der Steuer berücksichtigt wird.
   • Renteindtægter - Zinseinnahmen.
   • Skrå skatteloft - Obergrenze der Steuer für Kommune und Staat, ohne Beiträge zum Arbeitsmarktfonds und Kirchensteuer.
   • AM-bidrag - 8% Beitrag zum Arbeitsmarktfonds.
   • Personlig indkomst - persönliches Einkommen aus Arbeit, unter Berücksichtigung von Sozialleistungen, Rentenbeiträgen und Beiträgen zum Arbeitsmarktfonds.
   • Ligningsmæssige fradrag - kommunale und Gesundheits-Steuererleichterung, die vom Einkommen abgezogen wird.
   • Kommuneskat - Kommunalsteuer.
   • Renteudgifter - Zinskosten.
   • Ejendomsværdiskat - Grundsteuer.
   • Personalegoder - Mitarbeitervergünstigungen, z.B. Gesundheitsversicherung.
   • Håndværkerfradrag - Handwerkerabzug.
   • Befordringsfradrag - Fahrtkostenabzug.
   • Skatteberegning - Steuerberechnung.
   • Eget pensionsbidrag - eigener Beitrag zur Rentenversicherung, der 5% beträgt.
   • Personfradrag - Steuerfreibetrag, sowohl für den unteren als auch für den kommunalen Steuerbereich.