Denemarken is een zeer geliefde en toegankelijke locatie voor individuen die hun eigen bedrijf willen opstarten en beheren. Het heeft door de jaren heen constant de top van zakelijke ranglijsten gehaald en trekt talrijke buitenlandse ondernemers aan. Voordat je een bedrijf in Denemarken opricht, is het essentieel om de lokale regelgeving, belastingen, tijdslijnen, kosten en vereiste documentatie te begrijpen om mogelijke uitdagingen te voorkomen. Deze pagina biedt alle benodigde informatie voor het runnen van een bedrijf in Denemarken.
Overzicht van Denemarken
Denemarken is een klein Noord-Europees land met een oppervlakte van 42.951 vierkante kilometer en huisvest ongeveer 5,857 miljoen mensen in 2021. Kopenhagen is de hoofdstad. Het land functioneert als een constitutionele monarchie, met Deens als de officiële taal, hoewel ook het Faeröers en Duits in bepaalde regio's worden gesproken. Denemarken deelt grenzen met Duitsland en Zweden, evenals de Noordzee en de Baltische Zee. In 2021 werd het BBP per hoofd van de bevolking geschat op $67.758, terwijl de werkloosheid rond de 2,2% lag. Het klimaat in Denemarken is gematigd, gekenmerkt door milde, winderige winters en relatief koele zomers. De grootste etnische gemeenschappen in Denemarken zijn onder meer Scandinaviërs, Inuit, Faeröers, Duitsers, Turken, Iraniërs en Somaliërs. De Hoge Raad, gevestigd in Kopenhagen, fungeert als de hoogste rechtbank in het land, naast twee andere hoven van beroep: het Hoger Gerechtshof voor West-Denemarken en het Hoger Gerechtshof voor Oost-Denemarken. Hoewel de Deense monarch wetgevende autoriteit heeft, wordt deze voornamelijk uitgeoefend door de Folketinget, met de premier als het hoofd van de regering.Denemarken staat consequent hoog aangeschreven als een van de meest aantrekkelijke landen in Europa voor zaken, wat wordt ondersteund door een groeiend aantal buitenlandse investeerders die daar ondernemingen oprichten. De Wereldbank erkent Denemarken als de beste bestemming voor zaken in Europa. Het land staat ook bekend om zijn concurrerende economie. Het oprichten van een nieuw bedrijf in Denemarken is relatief eenvoudig; hoewel er bepaalde vereisten zijn, zoals een minimumbedrag en noodzakelijke documentatie, zijn de algemene formaliteiten minimaal. Veel buitenlandse investeerders met bestaande bedrijven in andere landen geven de voorkeur aan het opzetten van nieuwe entiteiten in Denemarken vanwege het snellere registratieproces in vergelijking met het openen van vestigingen. Bovendien vinden niet-Europese ondernemers Denemarken aantrekkelijk omdat het toegang biedt tot de bredere Europese markt, met de mogelijkheid om ongeveer 100 miljoen nieuwe klanten te bereiken. Het land moedigt buitenlandse investeringen actief aan en biedt aanvullende belastingvoordelen. Denemarken staat hoog aangeschreven om zijn efficiënte kostbeheer, vooral vanwege de afwezigheid van sociale bijdragen voor werknemers, waardoor het een primaire keuze is voor buitenlandse investeerders die hun bedrijfsactiviteiten willen starten of uitbreiden.
Essentiële Informatie voor het Opzetten en Bedrijven in Denemarken
De Deense economie functioneert op basis van de principes van de vrije markt, concurrentie en minimale beperkingen voor ondernemers. De vereisten voor het starten van een bedrijf in Denemarken zijn uniform voor alle Europese Unie-burgers:• Kies de juiste bedrijfsstructuur die aansluit bij uw behoeften, zoals een besloten vennootschap, die beperkte aansprakelijkheid biedt. Het is cruciaal om alle wettelijke verplichtingen te begrijpen, inclusief vergunningen, productetikettering, patenten en licenties.
• Krijg een goed begrip van de Deense wetgeving, marktomstandigheden en het concurrentielandschap.
• Stel een lanceringsdatum vast en schets uw financiële doelen.
• Bereid een financieel plan voor met de hulp van een accountant, zorg voor werkgelegenheid, zet geld opzij voor het eerste jaar of heb een huurcontract voor uw bedrijfslocatie.
• Zorg voor overeenkomsten met Deense zakenpartners met wie u van plan bent samen te werken.
• Heb een startkapitaal van tussen de DKK 10.000 en DKK 25.000 om kosten te dekken zoals het inhuren van een vertaler, het verkrijgen van licenties, adviesdiensten of de aanschaf van apparatuur (overweeg om EU-subsidies aan te vragen waarvoor u mogelijk in aanmerking komt).
• Registreer uw bedrijf online bij de Deense Autoriteit voor Bedrijf en Ondernemerschap (Erhvervsstyrelsen) minimaal 8 dagen voordat u met de activiteiten begint. Deze instantie, die deel uitmaakt van het Ministerie van Economische Zaken, zal uw bedrijfsdocumenten naar SKAT, de Deense Belasting- en Douaneadministratie, sturen om een CPR (Persoonlijk Belastingidentificatienummer) te verkrijgen dat nodig is voor de inkomstenbelasting en btw. Als uw jaarlijkse omzet minder dan DKK 50.000 is, is registratie van het bedrijf optioneel.
• Buitenlandse inwoners die van plan zijn langer dan drie maanden in Denemarken te verblijven, moeten een verblijfsvergunning voor EU/EEA-burgers aanvragen bij het regionale kantoor (statsforvaltning.dk) voordat ze hun bedrijf oprichten.
• Controleer bij de Deense register dat de door u gekozen bedrijfsnaam beschikbaar en uniek is.
Toegang tot het Deense Handelsregister
Denemarken heeft een bestuursorgaan dat het Handelsregister wordt genoemd, dat de gegevens bijhoudt van alle bedrijven die binnen het land opereren. Deze organisatie is wettelijk verplicht om publieke toegang tot haar gegevens te bieden, waaronder informatie over eigendom van bedrijven, partners, aandelenkapitaal en geregistreerde kantoren. Personen die geïnteresseerd zijn in deze informatie kunnen deze inzien door de kantoren van de Deense Handels- en Ondernemingsagentschap te bezoeken of via hun website. Daarnaast zijn er verschillende vestigingen en centra verspreid over Denemarken die onder het Handelsregister opereren en ondersteuning kunnen bieden bij vragen met betrekking tot deze informatie. De Raad van Bestuur van het Handelsregister houdt toezicht op het management van de Deense Handels- en Ondernemingsagentschap, evenals de verschillende afdelingen, waaronder klantenservice, coördinatie en marketing, bedrijfsvoering en betere bedrijfsregulering. Het Projectforum, dat vergelijkbare financiële mogelijkheden heeft als het Handelsregister, houdt toezicht op bepaalde projecten voor de agentschap.Essentiële Informatie over het Registreren van uw Bedrijf bij RUT, het Register van Buitenlandse Dienstverleners
Als u van plan bent een bedrijf op te richten en te runnen in Denemarken, is het verplicht uw bedrijf te registreren bij het Register van Buitenlandse Dienstverleners (RUT) voordat u met uw activiteiten begint. Bovendien moeten alle wijzigingen in het bedrijf worden gemeld op de eerste werkdag wanneer ze van kracht worden.Extra belangrijke punten met betrekking tot RUT:
• Het niet registreren van een Deens bedrijf of het indienen van verouderde informatie kan leiden tot juridische stappen of boetes van de Arbeidsinspectie, variërend van DKK 10.000 tot DKK 20.000 voor herhaalde overtredingen.
• De Arbeidsinspectie kan ook dagelijkse financiële boetes opleggen voor te late rapportage van diensten aan het Register.
• Het Register van Buitenlandse Dienstverleners heeft een hulplijn die Deense bedrijfseigenaren kunnen bellen voor essentiële informatie over RUT-registratie of Deense arbeidswetten.
• De registratie van een bedrijf bij RUT kan worden voltooid via de website virk.dk.
• Elke werkgever of werknemer die in Denemarken werkt, is verplicht zich te registreren bij het Register van Buitenlandse Dienstverleners. Na registratie ontvangen ze een persoonlijk RUT-nummer, dat essentieel is voor interacties met Deense autoriteiten.
• Werknemers wordt verwacht hun werkgevers bewijs van hun RUT-nummer te geven, met name in sectoren zoals bouwen, tuinieren, landbouw, bosbouw of schoonmaakdiensten.
• Informatie die nodig is voor registratie omvat:
◦ contactgegevens,
◦ werklocatie,
◦ type dienst,
◦ sectorclassificatiecode,
◦ datum van dienst,
◦ bedrijfsnaam en adres,
◦ persoonlijke informatie van gedetacheerde werknemers,
◦ duur van detachering,
◦ CVR-nummer en btw-registratienummer.
Alle individuen of entiteiten die diensten in Denemarken aanbieden, worden geclassificeerd als Deense dienstverleners.
Belangrijke details over belastingheffing in Denemarken
Als je een bedrijf runt of in Denemarken werkt, moet je voldoen aan de Deense belastingwetten, die progressief zijn; dit betekent dat het belastingtarief varieert op basis van je inkomensniveau. Je mag kosten zoals verzekeringspremies, kinderbijslag, pensioenbijdragen, werkgerelateerde reiskosten en voedselkosten aftrekken. De Deense belastingautoriteiten behouden echter het recht voor om deze claims binnen een periode van zeven jaar op juistheid te controleren.Voor zelfstandige ondernemers beschouwt de Deense belastingautoriteit (SKAT; www.skat.dk) de inkomsten uit zelfstandige arbeid als persoonlijk inkomen, waardoor bedrijfsbelastingen op één belastingaangifte moeten worden gerapporteerd. Zelfstandigen hebben dezelfde rechten op pensioenen en gezondheidsvoordelen als werknemers. Belastingaangiften voor inkomstenbelasting en btw moeten kwartaal- of halfjaarlijks via de SKAT-website worden ingediend, waarbij het LetLøn-systeem voor salarisadministratie wordt gebruikt. Vooruitbetalingen van belasting zijn vervaldag op 20 maart en 20 november, met de mogelijkheid om grotere betalingen in maart te doen voor mogelijke rente-dragers terugbetalingen.
Voor bedrijven brengt het runnen van een bedrijf in Denemarken een vennootschapsbelasting (CIT) van 22% met zich mee. Bovendien, als de jaarlijkse omzet van een bedrijf DKK 20.000 overschrijdt, moet er ook btw van 25% worden betaald.
Individuen in Denemarken krijgen te maken met een uniforme inkomensbelasting van 32% aan hun lokale autoriteit, naast een progressief belastingtarief van 5,64% (voor een inkomen onder DKK 42.000) of 15% (voor een inkomen boven DKK 42.000) dat aan de staat verschuldigd is. De totale persoonlijke belastingdruk mag niet meer dan 59% bedragen.
Wat moet je weten over btw?
1. Deense bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan DKK 50.000 moeten btw in rekening brengen.
2. Het btw-tarief bedraagt 25%.
3. Bepaalde diensten, waaronder vastgoedtransacties (naast nutsvoorzieningen), medische zorg, onderwijs, bankieren, verzekeringen en culturele activiteiten hebben een btw-tarief van 0%.
4. Buitenlandse werknemers die tussen de drie maanden en drie jaar in Denemarken werken en minstens DKK 47.500 verdienen, zijn onderhevig aan een vlak belastingtarief van 25% plus een bijdrage van 9% aan de Deense arbeidsmarkt.
5. Alle bedrijven die goederen of diensten in Denemarken aanbieden, zijn verplicht een vast btw-tarief van 25% toe te passen, dat aan de prijs wordt toegevoegd.
6. Een Deens bedrijf moet zich registreren voor btw voordat het diensten of goederen aanbiedt, en deze registratie moet binnen acht dagen plaatsvinden.
7. Het bedrijf kan zich als btw-plichtige registreren via de RUT of de website van het Register van Buitenlandse Leveranciers (virk.dk).
8. Onder het omgekeerde belastingmechanisme rekenen buitenlandse bedrijven die aan Deense ondernemingen verkopen geen Deense btw. In deze gevallen wordt alleen het nettobedrag op de factuur vermeld met een opmerking "Omgekeerd tarief", wat de koper verplicht om btw te verantwoorden en te betalen met zijn CVR- of SE-nummer. Dit is van toepassing op verschillende diensten zoals schoonmaak, bouw, onderhoud, entertainment, sportevenementen, tentoonstellingen, personeelsleasing en conferenties.
9. Het SE-nummer dat door SKAT wordt verstrekt, is vereist voor buitenlandse bedrijven die zich als btw-plichtigen in Denemarken registreren (indien niet geregistreerd, is alleen het NIP nodig).
10. Als een Deense bedrijfseigenaar als werkgever optreedt, moet hij zich als zodanig in Denemarken registreren.
11. Buitenlandse werknemers, hetzij permanent of seizoensgebonden, ingehuurd door een Deens bedrijf, zijn onderhevig aan verschillende belastingregelingen op basis van hun nationaliteit en verblijfsduur in Denemarken.
12. Buitenlandse bedrijven, ook al zijn ze niet btw-geregistreerd in Denemarken, kunnen btw-teruggaven aanvragen voor belastbare uitgaven die in Denemarken zijn gemaakt.
13. Ontvangers van diensten binnen Denemarken moeten zich registreren voor btw en deze belasting afdragen, zelfs als ze diensten aanbieden aan bedrijven die geen btw-registratie hebben.
Licenties en Vergunningen in Denemarken
Voordat je een bedrijf start, diensten aanbiedt of producten verkoopt, is het verstandig om te bepalen of er aanvullende vergunningen of licenties nodig zijn voor die specifieke onderneming. Deze goedkeuringen zijn essentieel in sectoren zoals recht, boekhouden, transport, handel, bouw, verzekeringen, onderwijs, energie, landbouw, gas, dierenwelzijn, gezondheidszorg, voedsel en dranken, en visserij, onder andere. Relevante vergunningen kunnen worden verkregen bij de juiste overheidsinstanties, zoals het Deens Landbouwbureau, het Deens Geneesmiddelenbureau of het Deens Energieagentschap. De documenten die nodig zijn voor het door jou gekozen type bedrijf kunnen ook verificatie van de professionele kwalificaties van individuen die het bedrijf willen runnen en een bewijs van bedrijfsregistratie in Denemarken omvatten. Bedrijven die tijdelijke of incidentele diensten in Denemarken aanbieden, moeten bijzondere aandacht besteden aan hun vergunningen, omdat deze mogelijk vaker moeten worden vernieuwd. Bovendien kunnen buitenlandse investeerders van buiten de Europese Unie met extra vereisten te maken krijgen. Het is belangrijk op te merken dat, hoewel sommige overheidsinstellingen kosten in rekening kunnen brengen voor het verstrekken van licenties, dit niet altijd het geval is. Na het indienen van de vereiste documentatie ontvangen ondernemers doorgaans bijna onmiddellijk een reactie. De gemiddelde verwerkingstijd voor dergelijke aanvragen is ongeveer vier weken, hoewel het vaak veel sneller gaat.Bedrijfsstructuren in Denemarken
Het starten van je eigen onderneming in Denemarken brengt zowel voordelen als nadelen met zich mee, dus het is essentieel om je bereidheid voor zelfwerkzaamheid te evalueren. Het is raadzaam om professioneel advies in te winnen om te bepalen welke juridische structuur het beste aansluit bij jouw vaardigheden en middelen, vooral voor nieuwe ondernemers.Het oprichten en opereren van een bedrijf in Denemarken wordt gereguleerd door wetten zoals de Wet op het Uitoefenen van Bedrijf voor Winst uit juni 1996, de Wet op de Naamloze Vennootschappen uit juni 1973 (met wijzigingen in januari 2002 en juni 2003), de Wet op de Besloten Vennootschappen uit mei 1996 (gewijzigd in april 2003) en de Wet op de Bedrijfsrekeningen uit juni 1996. Alle rechtsvormen van bedrijven zijn even toegankelijk voor zowel binnenlandse als internationale entiteiten.
Zelfstandigheid - Eenmanszaak (Enkeltmandsvirksomhed)
In Denemarken is één van de meest voorkomende manieren om een bedrijf te runnen door middel van zelfstandigheid, waarbij een individu een bedrijf beheert onder zijn eigen naam of een eerder gevestigde bedrijfsnaam, mogelijk met werknemers. Een eenmanszaak vertegenwoordigt de eenvoudigste bedrijfsstructuur in Denemarken. In deze opzet behoren alle activa en passiva tot de eigenaar, die volledig verantwoordelijk is voor eventuele schulden die zijn ontstaan.In dit type bedrijf heeft alleen de eigenaar de beslissingsbevoegdheid. Personen die zelfstandig zijn, gebruiken een persoonlijk CPR-registratienummer, en het registratieproces voor zelfstandigheid vindt plaats bij de Erhvervsstyrelsen (www.eogs.dk).
Hieronder volgen de voordelen en nadelen van zelfstandigheid:
1. Voordelen:
- Dit bedrijfsmodel is eenvoudig te beheren.
- Er is geen vereiste om aandelenkapitaal op te bouwen.
- De Deense overheid helpt met de benodigde procedures voor bedrijfsregistratie.
- De initiële opstartkosten worden geschat op ongeveer DKK 10.000 (of PLN 5.000).
- Bedrijfskosten worden gerapporteerd op één belastingaangifte, wat betekent dat ze maar één keer worden belast.
- De eigenaar kan anderen aanwijzen om namens het bedrijf te handelen via een volmacht.
- Bedrijven met een jaarlijks inkomen onder DKK 50.000 zijn vrijgesteld van btw-registratie.
2. Nadelen:
- Deze structuur houdt onbeperkte aansprakelijkheid in, wat betekent dat de persoonlijke activa van de eigenaar in gevaar zijn voor zakelijke schulden, omdat er geen onderscheid is tussen privé- en zakelijke activa.
- Het bedrijf houdt op te bestaan bij het overlijden van de eigenaar, wat de verkoop van vaste activa, die niet te onderscheiden zijn van de totale activa van de eigenaar, compliceert.
- Het bedrijf kan zijn inkomen niet apart belasten.
De eigenaar moet een van de drie belastingopties voor zijn bedrijf kiezen:
- Belastingheffing volgens de Aanslagwet voor Aandelenkapitaal (Kapitalafkastordning), waarmee een deel van de winst als persoonlijk inkomen en een deel als kapitaalinkomen kan worden toegewezen.
- Belasting van de winst als persoonlijk inkomen, vergelijkbaar met dat van werknemers.
- Belasting volgens de Ondernemingswet (Virksomhedsordning), die het mogelijk maakt om rentekosten af te trekken maar het behoud van bedrijfswinsten in de vorm van besparingen toestaat, wat aanvullende voordelen biedt.
Naamloze Vennootschap (Aktieselskab - A/S)
Een alternatieve optie is het oprichten van een naamloze vennootschap, die een raad van bestuur en een management- of toezichtraad omvat, gekozen tijdens een algemene vergadering, waarbij minimaal drie leden vereist zijn om meerderheidsstemmen over belangrijke zakelijke beslissingen te waarborgen. Aandeelhouders en mede-eigenaren zijn niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming, hoewel banken hen kunnen vragen om leningen te waarborgen.Belangrijke punten om te begrijpen over het oprichten van een naamloze vennootschap in Denemarken zijn:
- Een naamloze vennootschap dient als de juridische structuur voor middelgrote en grote ondernemingen en is het enige type dat in aanmerking komt voor notering op de Deense beurs.
- Een minimumkapitaal van DKK 500.000 in contanten of andere activa moet worden verstrekt vóór de registratie van het bedrijf.
- Oprichters moeten een oprichtingsakte opstellen en ondertekenen, die details moet bevatten zoals:
- De persoonlijke informatie van de oprichters en het management van het bedrijf,
- De bedrijfsnaam en het geregistreerde kantoor,
- De aard en doelstellingen van de onderneming,
- Het initiële kapitaalbedrag;
- De status van de onderneming moet worden vastgesteld;
- Aandelenkapitaal moet worden toegewezen;
- Een toezichtsraad en een managementraad moeten door de aandeelhouders worden gekozen tijdens de statutaire vergadering;
- Minimaal één aandeelhouder is vereist;
- Volgens de wet hoeven de oprichters geen aandeelhouders te zijn;
- Een enkele persoon kan de onderneming initiëren;
- Aandeelhouders moeten het bedrijf binnen 30 dagen informeren als zij ten minste 5% van het aandelenkapitaal verwerven;
- Aandeelhouders worden belast op hun inkomen, terwijl het bedrijf onderhevig is aan andere belastingregelgeving;
- Alle documentatie moet in het Deens zijn geschreven;
- Het registreren van een A/S onderneming bij een Deense juridisch adviesbureau kan tussen DKK 4.500 en DKK 1.000 kosten;
- Als 'onder registratie' (onder stiftelse) is opgenomen in de bedrijfsnaam, kunnen de operaties beginnen zodra de oprichtingsakte is ondertekend;
- Alternatief is het mogelijk om aandelen in een bestaand bedrijf dat nog niet is begonnen met de activiteiten (een kant-en-klare onderneming) aan te kopen, maar dit kan extra tijd en middelen vereisen.
Na het ondertekenen van de oprichtingsakte en het storten van het startkapitaal op een bankrekening, is er een periode van zes maanden beschikbaar om het bedrijf te registreren bij het Deense Handelsregister. Het registratieproces duurt over het algemeen ongeveer 2 tot 3 weken.
Bij registratie ontvangt het bedrijf een CVR-nummer. De volgende stap is het registreren bij de belastingautoriteit (Told-og Skatteregion).
Commanditaire Vennootschap (Interesselskab - I/S)
Een andere manier om zaken te doen in Denemarken is door het oprichten van een commanditaire vennootschap. Dit type bedrijf moet worden gevormd door ten minste twee individuen of rechtspersonen die gezamenlijke verantwoordelijkheden delen, zoals uiteengezet in de statuten van de vennootschap.Belangrijke punten over een commanditaire vennootschap zijn:
• Een Deense commanditaire vennootschap heeft geen juridische persoonlijkheid, maar kan wel contracten aangaan en kan juridische stappen ondernemen of aangeklaagd worden;
• De activa van het bedrijf bestaan uit bijdragen van de vennoten en alle eigendommen die tijdens de exploitatie zijn verworven;
• Het is essentieel dat de naam van het Deense bedrijf de afkorting I/S bevat, wat duidt op de juridische structuur;
• Een commanditaire vennootschap vereist geen initieel aandelenkapitaal;
• Alle benodigde documenten, samen met de registratieaanvraag, moeten binnen acht weken na ondertekening van de vennootschapsovereenkomst worden ingediend bij het Deense Ondernemings- en Handelsagentschap (DCCA Erhvervsstyrelsen - eogs.dk) om een Centraal Bedrijfsregisternummer (CVR) te verkrijgen;
• Als alle vennoten beperkte aansprakelijkheid hebben, moet de vennootschap worden geregistreerd bij de DBA.
Besloten vennootschap (Anpartsselskab - ApS)
De besloten vennootschap is een van de meest gebruikte rechtsstructuren in Denemarken en wordt vaak gekozen door individuen die een familiebedrijf willen runnen terwijl ze volledige persoonlijke controle behouden. De Anpartsselskab (ApS) is een rechtspersoon die valt onder de Deense Wet op de Besloten Vennootschappen. Het oprichten van een dergelijke vennootschap via een advocatenkantoor kost doorgaans tussen de DKK 3.000 en DKK 5.000.Om een besloten vennootschap in Denemarken op te richten, moeten de volgende documenten worden voorbereid:
I. Statuten
II. Oprichtingsakte
Deze documenten kunnen in het Engels worden opgesteld, en er is geen notariele handtekening vereist.
Daarnaast moet het vereiste minimale aandelenkapitaal op de bankrekening van de vennootschap worden gestort of op de rekening van de advocaat van de cliënt worden gehouden.
Besloten Vennootschap - ApS vs Naamloze Vennootschap - A/S
1. De regelgeving die de werking van besloten vennootschappen en naamloze vennootschappen in Denemarken regelt, is vrij gelijk.2. Aandeelhouders in een besloten vennootschap hebben minder autoriteit om invloed uit te oefenen op bedrijfszaken in vergelijking met aandeelhouders in een naamloze vennootschap.
3. De minimale kapitaaleis voor het oprichten van een ApS (de besloten vennootschap in Denemarken) is DKK 50.000, terwijl dit voor een A/S (de naamloze vennootschap) DKK 500.000 bedraagt, waarvan minimaal DKK 125.000 in contanten moet bestaan.
4. In beide soorten bedrijven is het kapitaal eigendom van de onderneming zelf en niet van de individuele eigenaren.
5. De geschatte kosten om een ApS op te richten met behulp van een juridisch kantoor variëren van DKK 3.000 tot 5.000, en voor een A/S is dit ongeveer DKK 4.500 tot 6.000.
6. Beide bedrijfsstructuren zijn verplicht om jaarlijkse rapporten (årsrapport) in te dienen, hebben statuten (vedtægter), en moeten incorporatiedocumenten (stiftelsesdokument) onderhouden.
7. Een Deense besloten vennootschap heeft een bestuur nodig, terwijl een Deense naamloze vennootschap zowel een bestuur als een raad van bestuur vereist (met een optionele raad van toezicht).
8. Beide soorten bedrijven moeten minimaal één eigenaar hebben.
9. De statuten voor beide soorten bedrijven zijn vastgelegd in de Deense Handelswet (Selskabsloven).
10. Beide bedrijven worden ook gereguleerd door belastingwetgeving.
Commanditaire Vennootschap (Kommanditselskab - K/S)
In Denemarken kan men een commanditaire vennootschap oprichten, die vereist dat er minstens één beherende vennoot is (vergelijkbaar met een besloten vennootschap), die volledige verantwoordelijkheid draagt voor de schulden van het bedrijf, naast verschillende commanditaire vennoten die slechts aansprakelijk zijn voor de verplichtingen van het bedrijf tot het bedrag van hun oorspronkelijke investering.Een alternatieve vorm van K/S is de beperkte aansprakelijkheidsvennootschap, bekend als Partnerselskaber – P/S. In dit arrangement zijn de vennoten naamloze vennootschappen, die verantwoordelijk zijn voor de verplichtingen van het bedrijf op basis van de bedragen die zijn toegewezen in hun aandelen en het totale aandelenkapitaal.
Filiaal van een Buitenlands Bedrijf
Buitenlandse ondernemers hebben de mogelijkheid om een filiaal van hun buitenlandse bedrijf in Denemarken te openen, wat geen aandelenkapitaal vereist, maar doorgaans meer tijd kost om op te richten dan andere soorten ondernemingen. Ondernemers kunnen een Deens filiaal oprichten als de rechtsvorm van hun thuisland vergelijkbaar is met die in Denemarken, zoals een besloten vennootschap (ApS) of een naamloze vennootschap (A/S).Belangrijke punten met betrekking tot het filiaal van een buitenlands bedrijf zijn:
1. De naam van het filiaal moet de term "filiaal" of "branch" bevatten, samen met de naam van het bedrijf en het land van oorsprong.
2. De registratie van het filiaal kan worden voltooid via de Deense website eogs.dk.
3. Benodigde documentatie is vereist voor de registratie van het filiaal.
4. Het ingevulde registratiformulier moet worden ingediend bij de Raad voor Handel en Ondernemerschap en moet bevatten:
◦ de naam van het buitenlandse bedrijf;
◦ de rechtsvorm van de onderneming;
◦ het totale aandelenkapitaal;
◦ financiële verslagen van het voorgaande jaar;
◦ het KRS-nummer;
◦ de bedrijfsactiviteiten;
◦ de naam en het adres van het Deense filiaal;
◦ het doel van het filiaal;
◦ persoonlijke informatie;
◦ adressen van personen die bevoegd zijn om beslissingen te nemen voor het Deense filiaal.
5. Een minimaal aandelenkapitaal van DKK 80.000 is vereist.
6. Het filiaal van het buitenlandse bedrijf moet zich registreren bij SKAT (de Belastingdienst) voor btw-doeleinden.
7. De juridische kosten voor het oprichten van een filiaal in Denemarken zijn ongeveer DKK 8.000.
8. Het filiaal moet voldoen aan de Deense wetgeving.
9. De directeur van het Deense filiaal is volledig verantwoordelijk voor zijn verplichtingen.
10. Een jaarlijkse kopie van de jaarrekening van het bedrijf voor de afgelopen 12 maanden moet worden ingediend bij de Raad voor Handel en Ondernemerschap.
11. Het Deense filiaal is onderworpen aan een vennootschaps belastingtarief van 25 procent.
Vertegenwoordigingskantoor van een Buitenlands Bedrijf (Verkoopkantoor)
Ondernemers die de Deense markt willen betreden, kunnen een vertegenwoordigingskantoor voor een buitenlands bedrijf oprichten, dat is ontworpen om producten en diensten te bevorderen. Het is echter belangrijk op te merken dat een dergelijk kantoor niet is toegestaan om zich bezig te houden met verkoop.Denemarken staat buitenlandse bedrijven toe om te opereren via een vertegenwoordigingskantoor, vooral wanneer de activiteiten beperkt zijn in omvang. Deze activiteiten kunnen onder meer functies omvatten zoals het ontvangen van bestellingen (maar niet het factureren), het uitvoeren van administratieve taken of het ondernemen van specifieke zakelijke projecten voor een beperkte tijd, zoals tijdelijke bouwcontracten. Belangrijk is dat buitenlandse vertegenwoordigingskantoren zich niet hoeven te registreren bij de Deense Ondernemingsautoriteit en over het algemeen profiteren van vrijstellingen van Deense vennootschapsbelasting.
Coöperatieve Verenigingen (Andelsforeningen/Brugsforeningen)
Een coöperatieve vereniging is een rechtspersoon die is opgericht door een overeenkomst tussen individuele leden. Deze overeenkomst faciliteert de verkoop en verwerking van producten die eigendom zijn van de leden, evenals de aankoop en verkoop van goederen aan deze leden. De leden zijn beperkt aansprakelijk voor de verplichtingen van de coöperatieve onderneming. Daarnaast moet de naam van de vereniging een afkorting bevatten die haar juridische structuur aangeeft – A.m.b.a. (coöperatieve vereniging met beperkte aansprakelijkheid).Werkgeversverantwoordelijkheden met betrekking tot werkgelegenheid van werknemers in Denemarken
Deense bedrijfseigenaren die van plan zijn om personeel aan te nemen, dienen goed op de hoogte te zijn van de Deense arbeidswetten en -regelgeving die specifiek zijn voor relevante beroepsgroepen. Een belangrijke wetgeving is de wet op het werknemerschapsdocument (Ansættelsesbevis loven), die voorschrijft dat werknemers die minstens een maand voor meer dan acht uur per week werken, een document moeten ontvangen waarin hun belangrijkste arbeidsvoorwaarden zijn beschreven.Veel Deense werknemers profiteren van collectieve arbeidsovereenkomsten, die afspraken zijn gemaakt tussen werkgevers (zoals werkgeversorganisaties of bedrijven) en werknemers via vakbonden of werknemersverenigingen over arbeidsomstandigheden.
Alle werkgevers in Denemarken zijn verplicht om hun werknemers te voorzien van verzekering tegen beroepsziekten en ongevallen, training op het gebied van gezondheid en veiligheid, en eerlijke beloning (zonder discriminatie). Als werkgevers deze verplichtingen negeren, hebben vakbonden de bevoegdheid om stakingen, lock-outs of collectieve actie te organiseren om te pleiten voor verbeterde lonen. In Denemarken kunnen vakbonden ook arbeidsconflicten initiëren om overeenkomsten te onderhandelen of industriële geschillen op te lossen om een collectieve overeenkomst te bereiken.
Daarnaast heeft Denemarken wetten die de voorwaarden regelen waaronder werknemers tijdelijk naar het buitenland kunnen worden uitgezonden.
Essentiële Elementen van Arbeidsovereenkomsten
In Denemarken moet een arbeidsovereenkomst de volgende essentiële elementen bevatten:1. Identificatie-informatie: Namen, adressen en contactgegevens van zowel de werkgever als de werknemer.
2. Functiegegevens: Een duidelijke functietitel, een beschrijving van de rol en een lijst van verantwoordelijkheden.
3. Werkschema: Een gedetailleerd overzicht van de werktijden en dagen van de werknemer.
4. Vergoedinginformatie: Een grondige loonstructuur, die het salaris of loon evenals eventuele extra voordelen omvat.
5. Beëindigingsvoorwaarden: Duidelijk gedefinieerde opzegtermijnen die vereist zijn van beide partijen in geval van beëindiging van het contract.
6. Geheimhoudingsovereenkomsten: Voorzieningen ter bescherming van de vertrouwelijke informatie van de werkgever door middel van geheimhoudings- of vertrouwelijkheidsovereenkomsten.
7. Beoordeling en Begrip: Beide partijen moeten de belangrijke elementen van het contract aandachtig lezen en begrijpen voordat ze ondertekenen.
Inclusie en duidelijkheid van deze componenten zijn cruciaal voor het creëren van een grondige en wederzijds voordelige arbeidsovereenkomst.
In de Deense arbeidsmarkt vallen arbeidsovereenkomsten in verschillende categorieën:
I. Vast dienstverband:
- Dit zijn onbepaalde contracten die voortduren totdat een van beide partijen besluit het te beëindigen.
- Ze moeten de rechten en verantwoordelijkheden van beide partijen, werktijden, salaris, voordelen, opzegtermijn en beëindigingsvoorwaarden gedetailleerd beschrijven.
II. Tijdelijke arbeidsovereenkomsten:
- Deze contracten zijn geldig voor een bepaalde periode en beschrijven de start- en einddata van het dienstverband.
- Ze moeten de voorwaarden van het dienstverband bevatten, evenals de rechten en verplichtingen van beide partijen.
III. Contracten voor tijdelijke uitzendwerk:
- Deze zijn voor personen die via uitzendbureaus worden tewerkgesteld voor kortdurende opdrachten bij bepaalde bedrijven.
- De voorwaarden moeten de relatie verduidelijken tussen het bureau, de werknemer en het klantbedrijf, samen met de rechten en verantwoordelijkheden van elke partij.
IV. Project-gebaseerde arbeidsovereenkomsten:
- Deze contracten worden opgezet voor het aannemen van werknemers voor specifieke projecten, regelingen of taken.
- Ze moeten projectdetails bevatten, waaronder start- en einddata, werkgebied, geleverde resultaten, betalingsvoorwaarden, rechten, verantwoordelijkheden en andere relevante voorwaarden.
Elk type contract heeft unieke functies en zou moeten worden gepersonaliseerd om in te spelen op de specifieke behoeften en eisen van de arbeidsituatie.
Salarisregelingen
In Denemarken zijn werkgevers verplicht om de afgesproken salarissen of lonen na te komen. Er is geen wettelijk minimumloon in het land; in plaats daarvan worden salarissen doorgaans bepaald door collectieve arbeidsovereenkomsten die zijn afgestemd op verschillende functietypen.De betalingsstructuur kan verschillen afhankelijk van de aard van de functie. Sommige posities kunnen bijvoorbeeld per uur worden betaald, terwijl andere kunnen worden gebaseerd op stukloon, prestatiebonussen of vergelijkbare systemen. Bepaalde collectieve overeenkomsten kunnen ook extra persoonlijke toeslagen bovenop het basisloon vereisen.
In sommige situaties wordt de compensatie vastgesteld door gesprekken tussen de werkgever en de werknemer. Het totale loon overschrijdt vaak het uurloon vanwege extra looncomponenten.
Werkgevers kunnen de relevante loontarieven voor verschillende functies vinden door de toepasselijke collectieve overeenkomst en eventuele gerelateerde documenten te raadplegen.
Voor vragen over collectieve overeenkomsten van buitenlandse bedrijven, zie de sectie die aan collectieve overeenkomsten is gewijd.
Typische looncomponenten die door Deense werkgevers worden betaald voor werk dat in Denemarken is verricht, zijn onder meer:
- Het minimumloon/normaal loon,
- Lonen die lokaal zijn onderhandeld en persoonlijke toeslagen (van toepassing op collectieve overeenkomsten met of zonder vastgestelde loontarieven),
- Speciale loonregelingen, zoals stukwerk, bonussen en prestatieafhankelijke betalingen,
- Een vaste toeslag voor alle werknemers (gebruikelijk in overeenkomsten met normale loontarieven),
- Compensatie voor openbare feestdagen op weekdagen,
- Betaling op extra vrije dagen voor vakantie,
- Compensatie tijdens wettelijke feestdagen,
- Bijdragen aan vrijwillige betaalrekeningen/vrijkeuze-rekeningen/speciale spaarregelingen,
- Bijdragen aan pensioenregelingen op de werkplek,
- Overwerkbetaling,
- Extra betaling voor ongebruikelijke werktijden,
- Toeslagen voor avonddiensten, nachtdiensten en weekenddiensten,
- Extra betaling voor ploegendiensten en reisonderbrekingswerk, inclusief vergoedingen voor maaltijden die geen terugbetalingen zijn.
Daarnaast bieden Deense werkgevers ook compensatie voor:
1. De eerste dag van ziekte van een kind.
2. Betalingen tijdens het ouderschapsverlof, ter aanvulling op de publieke ouderschapsverlofuitkering.
3. Betalingen tijdens ziekte die de publieke ziekte-uitkering aanvullen.
Deze extra betalingen zijn bedoeld om werknemers te ondersteunen tijdens kritieke situaties zoals kinderopvang, ouderschapsverlof en ziekte, en bevorderen hun financiële zekerheid tijdens deze periodes.
Regelgeving omtrent Werkuren en Overuren
In Denemarken zijn er geen wettelijke vereisten met betrekking tot de standaard werkuren. In plaats daarvan worden deze uren doorgaans vastgesteld door collectieve overeenkomsten (indien beschikbaar) of gespecificeerd in het arbeidscontract.In de meeste sectoren bestaat de gemiddelde werkweek uit 37 uur, meestal ingepland van maandag tot vrijdag, beginnend tussen 8 of 9 uur 's ochtends en eindigend rond 4 of 5 uur 's middags. De dagelijkse lunchpauzes duren meestal tussen de 30 minuten en 1 uur en worden doorgaans uitgesloten van het totale wekelijkse aantal werkuren.
Tijdens een periode van vier maanden mag de gemiddelde werkweek in Denemarken niet meer dan 48 uur bedragen. Er is echter een optie om deze limiet te overschrijden als de collectieve overeenkomst voldoet aan de Arbeidstijdenrichtlijn, waardoor er flexibiliteit mogelijk is in bepaalde situaties.
De vergoeding voor overuren in Denemarken wordt bepaald door collectieve arbeidsovereenkomsten (CAO). Als er geen CAO bestaat, zijn er geen specifieke wettelijke richtlijnen voor overuren. Gewoonlijk stipuleren CAO's een stijging van 50% voor de eerste drie uur overwerk en een stijging van 100% voor eventuele extra uren. Werknemers kunnen ook de keuze hebben tussen het ontvangen van overurenuitbetaling of het opnemen van equivalente vrije tijd. Daarnaast hebben werknemers die op feestdagen werken recht op een vergoedingsbonus gelijk aan 100% van hun gemiddelde salaris.
De regels met betrekking tot zondagwerk in Denemarken verschillen per sector en zijn afhankelijk van de toepasselijke collectieve arbeidsovereenkomst. Over het algemeen ontvangen werknemers tussen de 50% en 100% extra beloning voor zondagshifts. Voor werknemers die niet onder een collectieve overeenkomst vallen, gelden er echter geen specifieke wetten met betrekking tot zondagwerk.
Werknemers in Denemarken hebben recht op bepaalde rustperiodes, waaronder:
1. Een minimum ononderbroken rusttijd van 11 uur binnen een periode van 24 uur.
2. Ten minste één rustdag per week.
Bovendien mogen werknemers maximaal zes dagen werken tussen twee rustdagen, zodat ze voldoende pauzes hebben om hun gezondheid en werk-privébalans te ondersteunen.
Voor nachtarbeiders in Denemarken geldt dat zij niet meer dan gemiddeld 8 uur in een periode van 24 uur over een periode van vier maanden mogen werken. Deze regel is ontworpen ter bescherming van de gezondheid en veiligheid van degenen die nachtdiensten draaien door hun werkuren te beperken.
Beëindiging van het dienstverband
In Denemarken is het proces voor het beëindigen van een dienstverband relatief eenvoudig, maar er zijn specifieke regels voor salarismedewerkers. Dit omvat het naleven van een opzegtermijn, het hebben van een legitieme reden voor beëindiging (vooral voor degenen die meer dan een jaar in dienst zijn), en het aanbieden van compensatie indien nodig. Werkgevers kunnen een contract om verschillende redenen beëindigen, waaronder financiële problemen, herstructurering of wangedrag van de werknemer, zoals ondermaats presteren of gebrek aan samenwerking. Als een werknemer wordt ontslagen vanwege ontevredenheid, moet hij eerst een waarschuwing en de kans op verbetering krijgen. Bovendien kan beëindiging plaatsvinden als een werknemer meer dan 120 dagen ziek is geweest in het afgelopen jaar, mits dit in zijn contract is gespecificeerd. Als een werkgever zonder rechtvaardiging ontslaat, kan hij verplicht zijn de werknemer compensatie te betalen. Hoewel een schriftelijke kennisgeving niet verplicht is, is het zeer raadzaam voor de administratie. Als een werknemer dit vraagt, moet de werkgever een schriftelijke uitleg voor de beëindiging geven.De opzegtermijn varieert op basis van de duur van het dienstverband:
- Eén maand voor maximaal vijf maanden dienstverband.
- Drie maanden voor twee jaar en negen maanden dienstverband.
- Vier maanden voor een dienstverband van vijf jaar en acht maanden.
- Vijf maanden voor een dienstverband van acht jaar en zeven maanden.
- Zes maanden voor meer dan negen jaar dienstverband.
Werknemers moeten één maand opzegtermijn geven bij ontslag. In geval van ernstig wangedrag van een van beide partijen is directe beëindiging zonder opzegtermijn toegestaan.
Er zijn geen algemene wetten betreffende compensatie bij beëindiging. Waar van toepassing, wordt compensatie meestal bepaald door collectieve arbeidsovereenkomsten, die voornamelijk salarismedewerkers ten goede komen. Algemene regels zijn:
1. Voor niet-salarismedewerkers moet compensatie worden vastgelegd in hun arbeidsovereenkomst of collectieve overeenkomst.
2. Voor salarismedewerkers bedraagt de compensatie doorgaans de helft van de opzegtermijn, afhankelijk van factoren zoals de duur van het dienstverband, de reden voor beëindiging en de leeftijd. Compensatie varieert doorgaans van één tot drie maanden.
3. Voor directeuren wordt compensatie alleen gegeven als dit is gespecificeerd in hun contract of dienstovereenkomst.
Wanneer een werknemer wordt ontslagen, moet de werkgever alle opgebouwde vakantiedagen in het vakantiefonds van de werknemer betalen. Bovendien ontvangen salarismedewerkers één maand ontslagvergoeding na 12 tot 17 jaar dienstverband, die oploopt tot drie maanden voor degenen met meer dan 17 jaar dienstverband.
Blue-collar werknemers hebben geen algemene bescherming tegen onrechtmatige beëindiging, tenzij dit expliciet in hun contract of collectieve overeenkomsten is vastgelegd. Evenzo zijn er geen standaardregels voor opzegtermijnen voor blue-collar werknemers, tenzij dit in collectieve overeenkomsten is bepaald.
Voordat een werknemer wordt ontslagen omwille van ondermaats presteren of wangedrag, moeten werkgevers een vastgestelde procedure volgen die gericht is op het helpen van de werknemer om te verbeteren voordat tot beëindiging wordt overgegaan. Het verwaarlozen van deze stappen kan ertoe leiden dat de beëindiging als onrechtmatig wordt beschouwd, wat kan resulteren in compensatie voor de werknemer.
Aanvankelijk moet de werkgever een schriftelijke waarschuwing geven, die moet bevatten:
- Een duidelijke uitleg van het probleem en de gebieden die verbetering behoeven.
- Voorgestelde meetbare veranderingen.
- Aanbevelingen voor het oplossen van het probleem.
- Potentiële opvolgbijeenkomsten indien nodig.
- Verduidelijking van de gevolgen van niet-naleving.
- Een vastgestelde tijdslijn voor verbetering, indien van toepassing.
Werknemers hebben het recht om een vakbondsvertegenwoordiger bij de vergadering te laten zijn, en de werkgever moet de vakbondsvertegenwoordiger binnen twee dagen op de hoogte stellen van de waarschuwing.
Als het gedrag of de prestaties van de werknemer niet verbeteren, kan de werkgever overgaan tot beëindiging overeenkomstig de vereiste opzegtermijnen.
Alle werknemers zijn beschermd tegen onterecht ontslag om verschillende redenen, waaronder:
a. zwangerschap, moederschapsverlof, vaderschapsverlof of ouderschapsverlof,
b. het indienen van een klacht tegen de werkgever,
c. werken in tijdelijke functies,
d. discriminatie op basis van ras, kleur, geslacht, seksuele geaardheid, religie, politieke overtuigingen, sociale achtergrond of nationaliteit,
e. leeftijd,
f. lidmaatschap of deelname aan een vakbond,
g. handicap, tenzij de werkgever zijn verplichtingen om de handicap te accommoderen is nagekomen.
Als een ontslag niet als redelijk gerechtvaardigd wordt beschouwd op basis van het gedrag van de werknemer of de omstandigheden van het bedrijf, kan de werknemer recht hebben op compensatie. Salarismedewerkers met minder dan een jaar diensttijd zijn niet beschermd tegen onrechtmatig ontslag en komen daarmee niet in aanmerking voor compensatie, tenzij het ontslag als geldig wordt beschouwd op basis van de eerder genoemde redenen. Werknemers met ten minste 12 maanden diensttijd kunnen compensatie ontvangen die is beperkt tot de helft van hun salaris in de opzegtermijn. Afhankelijk van hun leeftijd en duur van de diensttijd kan de compensatie variëren van tot drie maanden salaris voor degenen ouder dan 30 jaar, tot vier maanden voor degenen met ten minste tien jaar of zes maanden voor werknemers met minimaal 15 jaar dienstverband.
Een ontslag wordt als collectief beschouwd als het bedrijf binnen 30 dagen:
I. 10 werknemers ontslaat in een bedrijf met 21 tot 99 werknemers,
II. 10% van de werknemers voor bedrijven met 100 tot 299 werknemers, of
III. 30 werknemers voor bedrijven met meer dan 300 werknemers.
Voordat werkgevers overgaan tot collectief ontslag, moeten zij overleg plegen met vertegenwoordigers van vakbonden, alternatieven overwegen en de overheid en de vakbond informeren. Er is echter geen wettelijk verplichte beëindigingsvergoeding voor collectieve beëindigingen.
Voor werknemers met 12 tot 17 jaar diensttijd kan de beëindigingsvergoeding tussen één en drie maanden salaris liggen, in lijn met hun jaren van dienst. Werknemers kunnen ook contractuele beëindigingsvergoedingen ontvangen volgens hun individuele contracten of collectieve overeenkomsten.
Degenen die willen ontslaan, moeten een schriftelijke opzegging indienen en hun werkgever één maand van tevoren op de hoogte stellen, waarbij ze doorgaan met werken tot het einde van de maand waarin ze vertrekken. Bijvoorbeeld, als een werknemer in maart ontslaat, wordt verwacht dat hij tot het einde van april werkt. Tijdens de proeftijd moeten werknemers een dag van tevoren opzeggen. Sommige contracten kunnen echter langere opzegtermijnen vereisen, zoals 14 dagen, die gerespecteerd moeten worden.
Werkgevers zijn verplicht om één maand opzegtermijn te geven aan werknemers die minder dan zes maanden in dienst zijn. Voor degenen met meer dan zes maanden diensttijd bedraagt de opzegtermijn drie maanden. Zodra de werknemer drie jaar in dienst is, wordt de opzegtermijn verlengd tot vier maanden, met een extra maand voor elke volgende drie jaar dienst, tot een maximum van zes maanden. Hoewel mogelijk, is het betalen in plaats van opzegtermijn geen gebruikelijke praktijk in Denemarken.
Gezondheid en veiligheid op de werkvloer in Denemarken
Als u een bedrijf in Denemarken runt of bij een bedrijf bent werkzaam, bent u verplicht om te voldoen aan de Deense arbeidswetten en gezondheid- en veiligheidsvoorschriften. Het niet naleven hiervan kan leiden tot boetes of werkonderbrekingen. Gedetailleerde regelgeving is beschikbaar op de UIP-website, die wordt beheerd door de Deense Arbeidsinspectie.Belangrijkste verantwoordelijkheden van Deense werkgevers zijn onder andere:
• Het verstrekken van persoonlijke beschermingsmiddelen aan werknemers;
• Werknemers opleiden over veiligheidsprotocollen;
• Zorgen voor een veilige werkomgeving;
• Veiligheidsmaatregelen op de werkvloer organiseren;
• Voorkomen van arbeidsongelukken;
• Onderhouden van hygiëne op de werkplek;
• Het bieden van gedocumenteerde jaarlijkse training in gezondheid en veiligheid voor werknemers, welke moet worden gerapporteerd aan de UIP;
• Consistent communiceren met Deense gezondheid- en veiligheidsautoriteiten.
Als een Deens bedrijf minstens 10 werknemers heeft, is het verplicht een commissie voor gezondheid en veiligheid op te richten en inspecteurs aan te stellen die toezicht houden op de uitvoering van veiligheidsvoorschriften. Deze eisen zijn ook van toepassing op bedrijven die tijdelijke en variabele werkplekken aanbieden voor personen die meer dan twee weken werkzaam zijn.
Procedures voor het Sluiten van een Bedrijf
Bij het sluiten van uw bedrijf is het cruciaal om te begrijpen dat de MitID van uw bedrijf wordt beëindigd, wat zal leiden tot het verlies van toegang tot uw digitale postbus. Hoewel uw bedrijf na sluiting mogelijk nog berichten in die postbus ontvangt, is het raadzaam om toegang te verkrijgen met uw CPR-nummer (burgerregistratienummer) en persoonlijke MitID voordat u uw bedrijf officieel sluit. Deze stap garandeert blijvende toegang tot belangrijke communicatie na de sluiting.Voordat u uw bedrijf sluit, is het noodzakelijk om uw belastingaccount voor bedrijven te controleren via E-tax voor bedrijven (TastSelv Erhverv). Deze account biedt u een overzicht van de verklaringen, heffingen en transacties van uw bedrijf bij de Deense Belastingdienst. Door uw belastingaccount te bekijken, kunt u bevestigen dat alle vereiste verklaringen zijn ingediend, wat helpt om te voorkomen dat u achterstallige betalingen heeft en overtollige BTW- of A-belastingverplichtingen voorkomt. Dit zorgt ervoor dat alle financiële zaken goed worden afgehandeld voordat uw bedrijf wordt beëindigd. Als uw bedrijf al gesloten is, moet u uw persoonlijke MitID gebruiken om in te loggen op E-tax voor bedrijven. Wanneer hierom wordt gevraagd, selecteer dan 'Ga door als particulier' in plaats van 'Ga door als bedrijf', aangezien het CVR-nummer van uw bedrijf is gedeactiveerd. Dit stelt u in staat om noodzakelijke belastinginformatie met betrekking tot uw gesloten bedrijf te raadplegen met uw persoonlijke inloggegevens.
Om uw bedrijf te deregisteren of te sluiten op virk.dk, neemt u de volgende stappen:
1. Log in op E-tax voor bedrijven.
2. Ga naar 'Profiel' onderaan het linker menu.
3. Selecteer 'Registratiecertificaat' ('Registreringsbevis').
4. Klik op 'Download registratiecertificaat/deregistratiecertificaat' ('Hent registreringsbevis/ophørsbevis').
Na het voltooien van het deregisteringsproces kunt u uw deregistratiecertificaat verkrijgen uit E-tax voor bedrijven. Dit document kan nuttig zijn voor verschillende doeleinden, zoals het melden aan uw bank of uitkeringsfonds. Vergeet niet om uw boekhouding en andere relevante documenten gedurende minimaal vijf jaar te bewaren, inclusief boekhoudkundige gegevens en bewijsstukken. Daarnaast, als u onroerend goed hebt aangeschaft of verbouwingen heeft gedaan die verband houden met uw bedrijf, bent u verplicht om boekhoudkundige gegevens gedurende tien jaar vanaf de datum van aankoop of verbouwing te behouden.
Als uw bedrijf al gesloten is, zorg er dan voor dat alle noodzakelijke belastingverklaringen voor verplichtingen zoals A-belasting, accijnzen en loonbelasting zijn ingediend. Zelfs als het verklaarde bedrag nul Deense Kronen (DKK) is, is het cruciaal om verklaringen voor de desbetreffende perioden in te dienen.
Voordat u verdergaat, houd het volgende in gedachten:
- Dien uw laatste BTW-aangifte in.
- Rapporteer uw laatste salaris en belastingverplichtingen.
- Rond uw loonbelastingverplichtingen af.
- Voltooi het deregisteringsproces voor accijnzen.
Zorg ervoor dat u aan deze vereisten voldoet voordat u door gaat met het sluitingsproces.
Bovendien is het essentieel om uw bedrijfswinsten aan te passen in uw voorlopige inkomensschatting om nauwkeurige belastingbetalingen gedurende het jaar te waarborgen. Hier is het proces:
1. Log in op E-tax voor particulieren.
2. Kies 'Forskudsopgørelsen' (Voorlopige inkomensschatting).
3. Werk uw bedrijfswinst bij in de velden 221 of 435.
4. Zorg ervoor dat u de optie 'Virksomhedsophør' (Sluiting van het bedrijf) selecteert onder 'Andre felter' (Andere velden), 'Selvstændig erhvervsdrivende' (Eigen bedrijf). Dit voorkomt dat uw voorlopige inkomensschatting voor het volgende jaar bedrijfswinsten bevat.
Door deze stappen te volgen, helpt u uw belastingbetalingen aan te passen in verband met de sluiting van uw bedrijf.
Nadat uw bedrijf is gesloten, moet u uw bedrijfswinsten berekenen en belastingrekeningen opstellen van 1 januari tot de sluitingsdatum. Deze berekening omvat winsten of verliezen van activa die zijn verkocht of verwijderd uit het bedrijf, zoals computers, inventaris, meubels, voertuigen en machines.
Vergeet niet dat het noodzakelijk is om uw bedrijfswinsten op uw belastingaangifte te verklaren in het jaar na de sluiting van uw bedrijf, waarbij de gebruikelijke deadline 1 juli is, met verlenging naar 1 september in 2020 vanwege het coronavirus. Het missen van de deadline kan resulteren in een boete van DKK 200 per dag, tot een maximum van DKK 5.000.
Om uw belastingaanslag of aangifte te corrigeren, volgt u deze stappen:
1. Log in op E-tax voor particulieren.
2. Ga naar 'Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet' (Corrigeer uw belastingaanslag/aangifte).
3. Bevestig de vooringevulde bedragen en corrigeer eventuele fouten.
4. Vink vakje 71 aan om de sluiting van uw bedrijf aan te geven.
5. Vul de winsten in vakje 111 of de verliezen in vakje 112 in en vul andere relevante secties in zoals nodig.
6. Scroll naar 'Regnskabsoplysninger' (Boekhoudkundige informatie) en klik op 'Oplys' (Verklaring), waarbij u details in de juiste velden invoert.
7. Klik op 'Gem' (Opslaan). Als er verder niets te verklaren is, selecteer dan 'Tilbage' (Terug).
8. Controleer alle verklaringen op volledigheid.
9. Klik op 'Næste' (Volgende) voor een overzicht.
10. Klik op 'Godkend' (Accepteren) om uw belastingaanslag te bekijken. Als er onjuiste informatie is, wordt u gevraagd deze te corrigeren voordat een nieuwe belastingaanslag kan worden uitgegeven.
Uw belastingaanslag zal onthullen of u te veel hebt betaald en recht hebt op een terugbetaling, of dat u aanvullende belastingen verschuldigd bent.
Kosten verbonden aan het starten van een bedrijf in Denemarken
Individuen die van plan zijn een bedrijf in Denemarken te starten, moeten zich ervan bewust zijn dat er aanzienlijke kosten zijn die vóór de officiële opening moeten worden beheerd. Deze initiële kosten kunnen uitgaven voor marktonderzoek, analyse en het opstellen van een bedrijfsplan omvatten. Als de ondernemer ervoor kiest om reclame- of promotionele activiteiten te starten voordat de werkzaamheden beginnen, vallen die kosten ook onder de kosten vóór de lancering. Bovendien moeten er middelen worden gereserveerd voor het startkapitaal, dat zal verschillen afhankelijk van het gekozen bedrijfstype. Andere kosten om rekening mee te houden zijn:• De vergoeding voor het verkrijgen van een Deense NemID-handtekening, die essentieel is voor het voeren van een bedrijf in Denemarken, bedraagt DKK 80 per handtekening. NemID-handtekeningen stellen bedrijven in staat om online bankdiensten te gebruiken, documenten online te ondertekenen en via internet te communiceren met overheidsinstanties. Bedrijven kunnen tot drie NemID-handtekeningen aanvragen voor de bedrijfsleider, het management en het personeel.
• Deense banken brengen een vergoeding in rekening voor het openen van een zakelijke bankrekening, die noodzakelijk is voor het storten van het aandelenkapitaal bij het starten van een bedrijf in Denemarken.
• Er is een vergoeding vereist voor het registreren van een zakelijke entiteit bij de Deense Ondernemingsautoriteit (DBA) om belastingbetalingen voor het bedrijf in Denemarken te vergemakkelijken. Deze registratie kan online worden voltooid via de DBA-website.
• Het is verplicht voor bedrijven in Denemarken om een verzekering voor hun werknemers te regelen tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten. Er zijn kosten verbonden aan het registreren van werknemers voor dit type verzekering.
Analyse van Huidige Bedrijven in Denemarken
Industriële OverzichtDenemarken heeft in totaal 528.753 geregistreerde en actieve bedrijven. Deze bedrijven dragen bij aan 2,39% van de opbrengsten die door ondernemingen binnen de EU worden gegenereerd en bieden werk aan 0,97% van de EU-arbeidskracht. De grootste proportie van geregistreerde bedrijven bevindt zich in de financiële sector, verzekeringen en vastgoed, met 205.419 bedrijven, gevolgd door de dienstensector met 204.036 bedrijven en de detailhandel met 30.552 bedrijven. Andere sectoren zijn de bouw (25.802 bedrijven), groothandel (19.907), transport en communicatie (17.177), industrie (14.336), en landbouw, bosbouw en visserij (10.515). Er zijn ook 548 bedrijven in de publieke sector en 251 in de mijnbouw, terwijl 210 bedrijven zijn geclassificeerd onder een onbekende sector.
Categorisatie op basis van SIC-code
Bedrijven in Denemarken worden geclassificeerd volgens de Standaard Industrieclassificatie (SIC-code), die ze groepeert op basis van hun operationele sectoren. Momenteel zijn de belangrijkste SIC-codes in Denemarken holdingbedrijven (21,36%), lidmaatschapsorganisaties (17,27%) en verhuurders van onroerend goed (7,98%). Andere veelvoorkomende SIC-codes omvatten diverse bedrijfskredietinstellingen (4,58%), managementadviesdiensten (2,28%), en verschillende diensten zoals restaurants en timmerwerk.
Grote Bedrijven in Denemarken
Per oktober 2023 zijn de grootste bedrijven in Denemarken, gerangschikt op omzet, als volgt:
1. A.P. Møller - Mærsk A/S (€74,62 miljard) - Een divers conglomeraat actief in 130 landen, Mærsk is het grootste bedrijf in Denemarken en een van de grootste scheepvaartbedrijven ter wereld, ook betrokken bij energie, logistiek, detailhandel en productie.
2. Maersk A/S (€57,97 miljard) - Een dochteronderneming van de Maersk Groep.
3. Andel A.M.B.A. (€49,61 miljard) - Een door consumenten bezit energiebedrijf, voorheen SEAS-NVE, gericht op energieactiviteiten in Zeeland en Lolland-Falster.
4. Energi Danmark A/S (€46,31 miljard) - Een energiehandelsbedrijf dat betrokken is bij verschillende handelsactiviteiten in Noord-Europa.
5. DSV A/S (€31,67 miljard) - Een wereldwijde leverancier van transport- en logistieke diensten, met name de grootste wegvervoeroperator in Denemarken.
6. Ocean Network Express Europe Ltd. Denmark Filial (€30,00 miljard) - Een Japans scheepvaartbedrijf gevormd door een samenwerking van belangrijke Japanse rederijen.
7. Nitor Energy A/S (€26,51 miljard) - Een energiehandelsbedrijf opgericht in 2017, dat zich richt op de handel in aardgas en elektriciteit in Europa.
8. Tata Consultancy Services Limited (€24,20 miljard) - Een wereldwijde leider in IT-diensten, bekend om het stimuleren van bedrijfsverbetering.
9. Novo Nordisk A/S (€23,78 miljard) - Gespecialiseerd in diabeteszorg en gerelateerde gezondheidsdiensten.
10. A/S United Shipping & Trading Company (€15,93 miljard) - Biedt verzend- en logistieke oplossingen aan klanten wereldwijd.
De grootste bedrijven in Denemarken op basis van netto winst per oktober 2023 zijn onder andere Takeda Pharma A/S (84.741 miljoen DKK), Weibel Scientific A/S (52.245 miljoen DKK), e-Boks Nordic A/S (50.652 miljoen DKK), Novo Nordisk A/S (48.553 miljoen DKK), Lego A/S (10.752 miljoen DKK), en anderen.
In totaal bieden Deense bedrijven werk aan ongeveer 3.788.814 individuen. De regio Hovedstaden leidt in het aantal werknemers met 50.321 werknemers, gevolgd door de gemeente Kopenhagen (48.730) en Salling Group A/S (41.088). Andere opmerkelijke werkgevers zijn Novo Nordisk A/S en verschillende gemeenten.
In 2019 stonden verschillende Deense bedrijven op de Forbes Global 2000-lijst, die de grootste bedrijven ter wereld rangschikt op basis van omzet, winst, activa en marktwaarde. De Deense bedrijven die zijn opgenomen zijn Maersk Groep (262e), Danske Bank (339e), Novo Nordisk (376e), en anderen.
Veelgestelde Vragen (FAQ)
1. **Wat is een Deense Holdingmaatschappij?**Een Deense holdingmaatschappij is een geregistreerd bedrijf bij de Deense Kamer van Koophandel, specifiek een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid genaamd Anpartselskab (ApS). Belangrijke punten over Deense holdingmaatschappijen zijn:
- Het kan aandelen bezitten in andere buitenlandse dochterondernemingen.
- Het kan 100% buitenlandse eigendom hebben.
- Winst is vrijgesteld van belasting.
- Het minimum aandelenkapitaal is DKK 125.000.
- Slechts één aandeelhouder is vereist.
- Er zijn geen beperkingen op de activiteiten van de dochteronderneming.
- Registratie kan in één dag worden voltooid.
- Jaarrekeningen zijn openbaar toegankelijk en worden jaarlijks gecontroleerd.
- Deze bedrijven houden uitsluitend buitenlandse aandelen.
- Ontvangen dividenden zijn belastingvrij.
- Volgens de Deense Belastinghervormingswet van 2009 zijn er drie categorieën investeerders: verbonden investeerders (die 50%+ aandelen bezitten, vrijgesteld van vermogenswinstbelasting), portfoliobeleggers (die <10% aandelen bezitten, verplicht tot vermogenswinstbelasting), en dochterondernemingsinvesteerders (die 10%-50% aandelen bezitten, vrijgesteld van winstbelastingen).
2. **Wat is een Deense besloten vennootschap - PLC?**
Een Deense besloten vennootschap, of Anpartsselskab (ApS), beperkt de aansprakelijkheid van aandeelhouders tot hun bijdragen aan de verplichtingen van het bedrijf. Deelname aan de EU komt zijn marktuitbreidingspotentieel ten goede. Het minimum aandelenkapitaal is DKK 50.000, en de bedrijfsnaam moet "ApS" bevatten. Registratie vereist het indienen van de statuten en het memorandum bij het Handelsregister en de Deense Kamer van Koophandel, die sjablonen voor deze documenten heeft. Ten minste één Deense directeur en één aandeelhouder zijn verplicht. Bepaalde activiteiten zoals bankieren, verzekeringen en fondsbeheer zijn verboden voor PLC's.
3. **Waar kan ik mijn bedrijf registreren in Denemarken?**
U kunt de website eogs.dk gebruiken.
4. **Wat is een PMV?**
PMV staat voor "Persoonlijk geëxploiteerde kleine onderneming," een kleine, zelfstandig ondernemerschap die niet verplicht is om zich te registreren bij het Deense Centraal Ondernemingsregister (CVR). De eigenaar is volledig aansprakelijk met persoonlijke bezittingen en heeft geen startkapitaal nodig. Als ze een werknemer aannemen of meer dan DKK 50.000 aan omzet behalen, moeten ze het omvormen naar een andere bedrijfsstructuur.
5. **Wat is NemID (EasyID)?**
NemID is een digitale handtekeningidentifier voor Deense bedrijven.
6. **Hoe houdt de Arbeidsinspectie toezicht op Deense bedrijven?**
De Deense Arbeidsinspectie legt de nadruk op de veiligheid van werknemers en voert regelmatig inspecties uit voor de veiligheid en gezondheid op de werkplek. Het houdt toezicht op alle bedrijven, inclusief buitenlandse dienstverleners, en zorgt ervoor dat ze zijn geregistreerd bij RUT, het Deense register van buitenlandse dienstverleners. Inspecties zijn onaangekondigd en omvatten controles op de legaliteit van werknemers en belastingcompliance. De Arbeidsinspectie kan inspecteren zonder gerechtelijk bevel en voert verschillende soorten toezicht uit.
7. **Wat is een Deense RUT?**
Toekomstige bedrijfs eigenaren moeten hun bedrijf registreren bij de RUT (Register van Buitenlandse Dienstverleners) voordat ze beginnen. Wijzigingen moeten binnen één werkdag worden gerapporteerd. Belangrijke punten zijn:
- Het niet rapporteren kan leiden tot boetes variërend van DKK 10.000 tot DKK 20.000 voor herhaalde overtredingen.
- Dagelijkse boetes kunnen van toepassing zijn voor vertragingen in rapportage.
- De RUT biedt een hulplijn voor registratie-informatie.
- Registratie kan worden gedaan via de website virk.dk.
- Werkgevers en werknemers in Denemarken moeten zich registreren om een persoonlijk RUT-nummer te ontvangen voor zaken met autoriteiten.
- Nodige registratiedetails zijn bedrijfsinformatie, contactgegevens en persoonlijke gegevens van werknemers.
Deense bedrijven kunnen door verschillende autoriteiten worden gecontroleerd op naleving van registraties, belastingverplichtingen en werknemersvergunningen.
8. **Moet ik een Deense vestiging oprichten of een nieuw bedrijf?**
Buitenlandse bedrijven kunnen een vestiging in Denemarken oprichten als hun moederbedrijf een vergelijkbare juridische structuur heeft (A/S of ApS). Voor een vestiging is geen startkapitaal nodig, in tegenstelling tot het oprichten van een nieuw bedrijf.
9. **Waar kan ik Deense kronen tegen een goede wisselkoers behalen?**
Online wisselaars bieden vaak betere tarieven dan fysieke locaties, en onderhandelen is mogelijk op deze platforms, zoals www.rkantor.com.
10. **Welke belangrijke Deense nummers en webadressen moet ik weten?**
- eogs.dk
- skat.dk
- virk.dk
- statsforvaltning.dk
- toldskat.dk
- Contactgegevens: Erhvervs- en Selskabsstyrelsen, Kampmannsgade 1, DK-1780 Kopenhagen V; Tel: +45 33 30 77 00; Fax: +45 33 30 77 99; Email: ckk@eogs.dk.
11. **Hoe kan ik een bedrijf starten in Denemarken?**
Denemarken ondersteunt ondernemers met minimale restricties, bevordert een vrije markt en biedt concurrerende belastingtarieven (28% inkomstenbelasting en 1% gezondheidsverzekering). Het proces is betaalbaar en gestroomlijnd via de Deense Handels- en Maatschappijdienst (DCCA) op www.eogs.dk, waar formulieren voor bedrijfsregistratie en toewijzing van een Centraal Ondernemingsregister (CVR) nummer beschikbaar zijn. Nieuwe bedrijven moeten zich ook registreren bij de Deense Douane en Belastingdienst via www.toldskat.dk.
12. **Wat is een verblijfscertificaat?**
Buitenlanders die langer dan drie maanden in Denemarken verblijven of van plan zijn een bedrijf te starten, moeten een EU/EER-verblijfcertificaat aanvragen bij de Deense Regionale Autoriteit voordat ze zich registreren voor hun bedrijf.
13. **Wat is Invest in Denmark?**
Invest in Denmark helpt ondernemers met vragen met betrekking tot nieuwe investeringen in het land.
14. **Wat is het LetLøn-systeem?**
Het LetLøn-systeem, toegankelijk via de Deense Douane en Belastingdienst (SKAT), helpt kleine bedrijven bij het beheren van de loonadministratie door belastingverplichtingen te berekenen op basis van de uurtarieven die de werkgever invoert.
15. **Wat is Afstaelse?**
Afstaelse verwijst naar de huur of borg die een nieuwe huurder aan de vorige huurder betaalt voor commerciële ruimtes.
16. **Wie is verantwoordelijk voor BTW in Denemarken?**
Nieuwe bedrijven moeten 22% vennootschapsbelasting en 25% BTW betalen zodra hun jaarlijkse omzet DKK 20.000 overschrijdt.
17. **Wat zijn de kosten voor documentvertaling door een beëdigd vertaler?**
De vertaal kosten liggen doorgaans rond de DKK 400 per pagina.