Wanneer je een bedrijf in Denemarken lanceert, is het essentieel om de juiste juridische structuur te selecteren, waarbij de besloten vennootschap (ApS) een voorkeur heeft. Dit type entiteit biedt een mix van stabiliteit en flexibiliteit, wat verschillende voordelen oplevert voor zowel lokale als buitenlandse ondernemers. Dit artikel schetst de belangrijkste aspecten van het oprichten en beheren van een Besloten Vennootschap in Denemarken, zoals de kapitaaleisen, de verplichtingen van eigenaren en bestuursleden, en gerelateerde belasting- en werkgelegenheidskwesties. Als je overweegt een bedrijf in Denemarken te starten, maak dan gebruik van de expertise van Atrum om je te ondersteunen bij elke fase van het creëren en beheren van je ApS.
ApS in Denemarken: Stabiliteit combineren met flexibiliteit
Een "anpartsselskab", aangeduid als ApS, is een veelgeprezen vorm van besloten vennootschap in Denemarken. Deze structuur spreekt ondernemers aan vanwege de vereiste aanvankelijke kapitaalinbreng, hetzij in contanten of in natura, wat een solide financiële basis voor de bedrijfsvoering vanaf het begin biedt.
Een belangrijk voordeel van de ApS is de beperkte aansprakelijkheid, die de eigenaren financieel beschermt. Dit betekent dat eigenaren niet persoonlijk aansprakelijk zijn voor de schulden van het bedrijf boven hun geïnvesteerde kapitaal, wat de aantrekkelijkheid voor bedrijfseigenaren in Denemarken verhoogt.
Door financiële bescherming te combineren met operationele flexibiliteit, creëert het ApS-model een omgeving die bevorderlijk is voor zakelijk succes, terwijl het persoonlijke financiële risico wordt geminimaliseerd. Het ondersteunt ondernemers in hun ondernemingen en speelt een belangrijke rol in het stimuleren van de Deense economie door middel van innovatie en bedrijfsgroei.
Voordelen van een Deense Besloten Vennootschap
De besloten vennootschap (ApS) wordt in Denemarken hoog aangeschreven vanwege zijn flexibiliteit en het financiële vangnet dat de beperkte aansprakelijkheid biedt. Als afzonderlijke juridische entiteit heeft een ApS een identiteit die afzonderlijk is van die van de eigenaren. Een primair voordeel is dat de aansprakelijkheid van de aandeelhouders beperkt is tot hun kapitaalbijdragen, wat robuuste bescherming voor persoonlijke activa biedt. Deze functie is bijzonder aantrekkelijk voor ondernemers die hun bedrijven willen uitbreiden zonder hun financiën in gevaar te brengen.
Dit flexibele model is geschikt voor zowel individuele ondernemers als groepen investeerders, en biedt een balans tussen financiële bescherming en de nodige flexibiliteit om zich aan te passen aan veranderende marktomstandigheden. Om een ApS op te richten, is een initiële investering van ten minste DKK 20.000 vereist, samen met een administratieve registratiekosten van DKK 670. Het proces is ontworpen voor efficiëntie, zodat bedrijven snel operationeel kunnen worden. Om transparantie te waarborgen, moet een ApS gedetailleerde financiële gegevens bijhouden en jaarlijks elektronische rapporten indienen.
Eigendom kan worden gehouden door een enkele persoon of gedeeld worden tussen meerdere partijen, waaronder individuen en bedrijven. Een uitgebreid eigendomsregister volgt de aandelentoewijzing, financiële beslagen en onderpanden die aan het bedrijf zijn gekoppeld. Dit register vergroot de transparantie, waardoor toezichthouders en belanghebbenden een duidelijk overzicht hebben van de financiële status van het bedrijf. Bovendien vereist de Handelswet dat een ApS een raad van bestuur heeft om toezicht te houden op de dagelijkse gang van zaken. De structuur van deze raad kan worden aangepast aan de vereisten van het bedrijf, en het is essentieel om eigendomsdetails, overeenkomsten en verplichtingen nauwkeurig vast te leggen om te voldoen aan de wettelijke normen. Deze grondige documentatie vergroot de financiële geloofwaardigheid en versterkt de stabiliteit van het bedrijf voor crediteuren en toezichthouders.
Juridische autonomie van een ApS
De ApS (anpartsselskab)-structuur in Denemarken biedt verschillende significante voordelen voor ondernemers en investeerders. Dit model biedt flexibiliteit en zekerheid, samen met juridische bescherming en belastingefficiënties, waardoor het een aantrekkelijke keuze is voor bedrijfsactiviteiten.
1. Juridische entiteitstatus:
Een van de belangrijkste voordelen van een ApS is de classificatie als een afzonderlijke juridische entiteit. Dit stelt het bedrijf in staat om:
- Activa onafhankelijk te bezitten
- Contracten en verplichtingen aan te gaan
- Transacties uit te voeren
- Juridische rechten uit te oefenen zonder de persoonlijke aansprakelijkheid van aandeelhouders te beïnvloeden
Deze juridische scheiding vergroot de operationele flexibiliteit, waardoor het bedrijf effectiever kan opereren.
2. Bescherming van aandeelhouders:
De ApS-structuur beschermt ook aandeelhouders. Het juridische onderscheid garandeert dat:
- Persoonlijke activa van aandeelhouders beschermd zijn tegen de financiële verplichtingen van het bedrijf
- Hun aansprakelijkheid beperkt is tot hun investering in het bedrijf
Deze bescherming vermindert persoonlijke financiële risico's, waardoor de ApS een veilige keuze is voor ondernemers.
3. Belastingefficiëntie:
Een ApS biedt aanzienlijke belastingvoordelen. Het vennootschapsbelastingtarief is doorgaans lager dan de inkomstenbelasting voor individuen, waardoor:
- Bedrijven hun kosten kunnen minimaliseren bij aankopen, investeringen en andere bedrijfsactiviteiten
- Opereren via een ApS vaak voordeliger blijkt dan individuele operaties
Deze belastingvoordelen kunnen bijzonder nuttig zijn voor het beheer van transacties op grotere schaal.
4. Geoptimaliseerde belastingplanning:
De ApS-structuur staat efficiënte belastingplanning toe en biedt kansen om de algehele belastingdruk te verlagen. Bedrijven kunnen:
- Boekhoudstrategieën gebruiken die gericht zijn op het verlagen van operationele kosten
- Belastingstrategieën implementeren die de winst maximaliseren terwijl de belastingverplichtingen worden geminimaliseerd
Deze flexibiliteit in belastingplanning helpt bedrijven financieel efficiënt en concurrerend te blijven in een dynamische markt.
Een ApS oprichten
Het opzetten van een besloten vennootschap (ApS) in Denemarken vereist verschillende criteria, afhankelijk van of de oprichters individuen of juridische entiteiten zijn. Het is belangrijk te begrijpen dat een eenmanszaak geen ApS kan oprichten, omdat deze niet wordt erkend als juridische entiteit onder de Deense wet.
Voor individuele oprichters zijn de vereisten eenvoudig: ze moeten minimaal 18 jaar oud zijn, niet onder curatele staan en niet onbekwaam zijn. Bovendien mogen ze niet betrokken zijn bij de faillissement of herstructurering van een ander bedrijf.
Juridische entiteiten hebben meer specifieke vereisten. Ze moeten juridische capaciteit bezitten, wat betekent dat zij niet in het proces van oprichting van een ander bedrijf kunnen zijn. Juridische entiteiten moeten ook vrij zijn van voortdurende herstructurering, faillissement of gedwongen liquidatie, en zij moeten in staat zijn om rechten te verwerven, juridische overeenkomsten aan te gaan en verplichtingen aan te gaan. Een juridisch ontbonden entiteit kan echter nog steeds een nieuw bedrijf oprichten.
Methoden voor het oprichten van een LLC in Denemarken
In Denemarken zijn er drie primaire methoden voor bedrijfsregistratie, die verschillen in snelheid en gemak:
- Online registratie: De snelste en meest kosteneffectieve methode, waarmee het bedrijf binnen enkele uren operationeel kan zijn.
- Papieren registratie: Een traditionele benadering die meestal langer duurt, ongeveer twee tot drie weken.
- Aankoop van een vooraf geregistreerd bedrijf: Deze kant-en-klare bedrijven zijn al geregistreerd en kunnen binnen een dag worden geactiveerd, aangezien zij geen activiteiten hebben ondernomen.
Het oprichtingsproces kan ook worden versneld door gebruik te maken van een cliëntenrekening van een advocaat voor de storting van het aandelenkapitaal, wat zorgt voor een soepele betalingsverwerking. Na de oprichting kan het kapitaal worden gebruikt voor operationele kosten zoals salarissen en dividenden, maar kan niet persoonlijk aan de oprichters worden overgedragen.
Om een besloten vennootschap (ApS) in Denemarken op te richten, omvat het proces het opstellen van de oprichtingsdocumenten en de statuten, die door de oprichters moeten worden ondertekend. Dit kan elektronisch worden gedaan, en de ondertekende documenten moeten samen met het vereiste minimum aandelenkapitaal van DKK 20.000 worden ingediend.
Zodra het kapitaal is veiliggesteld, is de volgende stap het registreren van het bedrijf op het platform van de Deense Handelsautoriteit (DBA), virk.dk. Tijdens dit proces moeten oprichtingsdocumenten, de statuten en bewijs van kapitaalinbreng binnen 14 dagen na ondertekening worden ingediend om een ongeldig registratie te voorkomen. Een registratievergoeding van DKK 670 is ook vereist.
Na registratie wijst de Deense Ondernemingsautoriteit een uniek identificatienummer (CVR) toe om het bedrijf officieel op te richten. Op dit moment moeten de oprichters een zakelijke bankrekening openen voor het storten van het aandelenkapitaal, waarvoor het CVR-nummer, het bedrijfregister en identificatie van ten minste één eigenaar noodzakelijk zijn. Banken kunnen ook om een businessplan vragen tijdens het opzetten van de rekening.
Voor bedrijven die internationaal handelen, moeten aanvullende registratiestappen worden gevolgd. Bedrijven die importeren van buiten de EU moeten een EORI-nummer verkrijgen, terwijl bedrijven die naar EU-landen exporteren, exportregistratie moeten voltooien. Bedrijven die deelnemen aan intracommunautaire handel moeten voldoen aan de Intrastat-rapportagevereisten om te voldoen aan de EU-handelregelgeving.
Een ApS in Denemarken starten voor internationale ondernemers
Buitenlandse nationals kunnen ook een besloten vennootschap (ApS) in Denemarken oprichten, op voorwaarde dat aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Ze ondervinden minimale barrières en kunnen hun eigen bedrijven in Denemarken runnen.
Om een ApS te registreren, moeten aanvragers vereiste documenten indienen via Virk.dk, waaronder een kopie van hun paspoort voor identiteitsverificatie, bewijs van woonadres en identificatienummer uit hun thuisland. Als het eigendom is van een ander bedrijf, is ook een registratiecertificaat in het Deens of Engels vereist.
Het specifieke type bedrijfsactiviteit kan invloed hebben op de geschiktheid. Personen zonder een Deens persoonlijk nummer (CPR) kunnen beperkingen ondervinden bij het oprichten van een ApS of een A/S, terwijl degenen met een CPR-nummer ook als eenmanszaak kunnen opereren.
Bovendien is het hebben van een geregistreerd bedrijfsadres in Denemarken essentieel voor de juridische registratie en bedrijfsvoering, ongeacht de woonplaats van de ondernemer.
Denemarken staat bekend om zijn gunstige zakelijke omgeving, die aanzienlijke kansen biedt voor internationale ondernemers. Het is cruciaal om Deense wetten en regelgeving grondig te begrijpen en deskundigen te raadplegen voor naleving voordat je een bedrijf start.
Een geschikte naam voor je ApS kiezen
Bij het kiezen van een naam voor je nieuwe ApS-bedrijf zijn er verschillende belangrijke factoren om rekening mee te houden:
- De naam moet duidelijk de doeleinden en activiteiten van het bedrijf aangeven om verwarring voor klanten en partners te voorkomen.
- Om conflicten te vermijden, moet de naam uniek zijn en niet te veel lijken op de namen van andere geregistreerde bedrijven binnen de Centrale Ondernemingsregistratie (CVR). Het moet noch identiek, noch te veel verwant zijn aan de naam van een ander bedrijf.
- Het is belangrijk om de juridische structuur van het bedrijf in de naam op te nemen, om duidelijk te maken dat het een entiteit met beperkte aansprakelijkheid is, wat de juridische status voor potentiële partners bevestigt.
- Vermijd het gebruik van namen, handelsmerken of intellectuele eigendom die naar anderen zijn. Als je bedrijf van plan is verschillende merken te beheren, moeten die namen worden geregistreerd bij de CVR en opgenomen in de statuten van het bedrijf. Om consistentie te waarborgen, moet de primaire naam worden gebruikt in alle officiële communicatie, bedrijfsdocumenten en online platforms. Bij het ontwikkelen van een website is het essentieel om het geregistreerde kantooradres en het CVR-nummer naast de hoofdnaam van het bedrijf op te nemen voor eenvoudige identificatie. Bovendien kan het nodig zijn om de naam van het bedrijf te herzien als er significante wijzigingen zijn in de kernactiviteit van het bedrijf.
Kiezen van de sector voor je ApS
Het kiezen van de juiste branchecode is een belangrijke stap bij het registreren van een Deense besloten vennootschap, omdat dit de activiteiten van het bedrijf definieert. Zorgvuldige selectie van de branchecode voor de hoofdfinancieringgevende activiteit is cruciaal.
Deze keuze beïnvloedt niet alleen het bedrijf bij de oprichting, maar blijft belangrijk naarmate het bedrijf zich ontwikkelt of van koers verandert. Als een secundaire activiteit verschuift om een hoger inkomen te genereren, moet de primaire branchecode worden bijgewerkt.Bedrijven die actief zijn in verschillende sectoren kunnen zich registreren met maximaal drie aanvullende bedrijfscodes. Hoewel registratie hiervan optioneel is, wordt het verplicht als de secundaire activiteit ten minste 10% van de totale omzet genereert en minstens 300.000 kroner per jaar oplevert. Bedrijven kunnen ook vrijwillig extra codes registreren, zelfs als aan deze drempels niet wordt voldaan.
Het is belangrijk om te onthouden dat deze beslissing invloed heeft op verschillende juridische verplichtingen, zoals btw- en belastingverplichtingen, en daarom moet de bedrijfscode worden bijgewerkt als de primaire focus van het bedrijf in de toekomst verandert.
Kosten voor het oprichten van een ApS
De kosten verbonden aan het registreren van een ApS in Denemarken kunnen variëren op basis van de gekozen methode. Online registratie kan kosteneffectief zijn wanneer dit zelfstandig gebeurt, terwijl het inhuren van een professional, zoals een advocaat of accountant, meestal extra kosten met zich meebrengt, beginnend bij ongeveer 1.500 kroner of meer. De kosten kunnen oplopen als de aandeelhoudersovereenkomst ingewikkeld is of meerdere belanghebbenden omvat. Bovendien, als het initiële kapitaal niet in contanten is, kunnen de servicekosten ook stijgen.
Belangrijke kosten die verbonden zijn aan het oprichten van een ApS in Denemarken omvatten een registratietarief van DKK 670, te betalen aan de Deense Autoriteit voor Bedrijven, plus een verplichte minimale kapitaalinvestering van DKK 20.000 voor formele registratie.
Het verifiëren van het initiële kapitaal is een cruciale stap in het registratieproces en vereist vaak professionele hulp. Het is raadzaam om een budget vrij te maken voor onverwachte uitgaven tijdens het proces, wat specialistische hulp kan vereisen.
Kapitaalbijdragverplichtingen
In een ApS vertegenwoordigen de aandelen eigendom en kunnen ze worden toegewezen tegen een nominale waarde van DKK 1 per stuk. Aandeelhouders hebben recht op dividend als het bedrijf winst maakt, hoewel ze ook kunnen kiezen om die winsten te herinvesteren. Ondanks eventuele groei in de winst blijft het aandelenkapitaal onveranderd. Bijvoorbeeld, als het initiële aandelenkapitaal DKK 20.000 is, blijft dat bedrag constant, maar de waarde van elk aandeel neemt toe naarmate de activa en winsten van het bedrijf groeien.
Naast de vereiste bijdrage van DKK 20.000 kan er extra kapitaal in het bedrijf worden geïnvesteerd. Dit kan inhouden dat er een kapitaalpremie wordt gecreëerd, waarbij het nominale aandelenkapitaal DKK 20.000 blijft, terwijl extra investeringen worden toegewezen aan de reserves van het bedrijf. Alternatief kan financiering komen uit een persoonlijke lening aan het bedrijf, die onder bepaalde voorwaarden belastingvrij kan zijn, maar een promissory note moet worden opgesteld om de lening te documenteren.
Typisch hebben alle aandelen in een ApS gelijke rechten, maar de statuten kunnen verschillende klassen aandelen toestaan, die verschillende rechten aan aandeelhouders kunnen toekennen, zoals prioriteit bij dividenduitkeringen voor een specifieke klasse. Deze verschillen en rechten moeten duidelijk in de statuten worden gedetailleerd.
Classificatie van kapitaal in een ApS
In Denemarken zijn besloten vennootschappen toegestaan om eigen aandelen in verschillende klassen te categoriseren om de bijbehorende rechten te wijzigen. Deze klassen kunnen omvatten:
• Klasse A: Geeft verbeterde stemrechten.
• Klasse B: Biedt beperkte rechten.
• Klasse C: Vertegenwoordigt meestal aandelen met minimale waarde.
Het creëren van dergelijke klassen stelt bedrijven in staat om de rechten van aandeelhouders aan te passen, inclusief:
• Verschillende stemkrachten bij algemene vergaderingen.
• Prioriteit bij de aankoop van aandelen.
• Verschillende voorkeuren voor winstuitkering.
Dit kader stelt bedrijven in staat om de rechten van aandeelhouders aan te passen aan de voorkeuren van investeerders en eigenaren.
Elke klasse en de bijbehorende rechten moeten expliciet worden vermeld in de statuten van het bedrijf. Als aandelen eerder niet zijn gecategoriseerd, moet het voorstel om verschillende klassen te creëren worden gepresenteerd en goedgekeurd met een stem op een algemene vergadering.
Bijvoorbeeld, een bedrijf dat passieve investeerders wil aantrekken, kan lagere klasse aandelen aanbieden, zoals Klasse B, die geen stemrechten met zich meebrengen, waardoor de beslissingsbevoegdheid bij actieve eigenaren, zoals de directeur, blijft.
Verificatie van kapitaal voor uw ApS
Om ervoor te zorgen dat het minimaal vereiste kapitaal is gedeponeerd en beschikbaar is op het moment van registratie van het bedrijf, is kapitaalgoedkeuring noodzakelijk. Dit kan worden verkregen via een bank of een advocaat. Banken brengen doorgaans kosten in rekening tot DKK 4.000 plus btw voor deze service, waarbij de bank de fondsen bevestigt door de betaling te stempelen en te ondertekenen.
Alternatief kan kapitaalgoedkeuring worden georganiseerd via de cliëntenrekening van een advocaat. In dit scenario worden de fondsen afzonderlijk gehouden tot het bedrijf is opgericht, waarna de advocaat deze naar het nieuwe bedrijf zal overmaken. Sommige advocatenkantoren bieden mogelijk kapitaalgoedkeuring aan als onderdeel van hun oprichtingsservice, waardoor de bankkosten mogelijk worden omzeild.
De minimale kapitaaleis voor het oprichten van een ApS in Denemarken is DKK 20.000, wat contant kan zijn of als niet-contante activa zoals machines, voertuigen of gereedschappen. Niet-contante bijdragen moeten echter een reële economische waarde hebben, en servicebijdragen worden niet geaccepteerd. Als er niet voldoende contant geld beschikbaar is, kunnen vergelijkbare activa bijdragen voldoen aan de kapitaaleis.
Kapitaalgoedkeuring is cruciaal omdat het de beschikbaarheid van de benodigde fondsen bevestigt. Er zijn verschillende methoden om goedkeuring te verkrijgen, die elk mogelijk verschillende kosten met zich meebrengen, dus het is essentieel om alle opties te evalueren om de meest geschikte voor uw situatie te kiezen.
Financiële programma's voor toekomstige ApS-oprichters
Overweegt u om uw eigen besloten vennootschap (ApS) in Denemarken op te richten? U kunt profiteren van het Oprichtingsrekeningprogramma en het Ondernemersprogramma, die beide belastingvoordelen bieden die uw besparingen aanzienlijk kunnen helpen.
Hier is een overzicht van beide programma's:
• Oprichtingsrekeningprogramma: Het beste voor personen in lagere belastingklassen, biedt een belastingaftrek van ongeveer 27%.
• Ondernemersprogramma: Gericht op degenen in hogere belastingklassen, biedt het een groter belastingvoordeel van ongeveer 52%.
Beide programma's kunnen worden gebruikt om de kosten die verband houden met het oprichten van uw besloten vennootschap te financieren. De kwalificaties voor deze programma's, zoals het aangemerkt zijn als “oprichter”, evenals gedetailleerde afschrijvingsregels, kunnen ingewikkeld zijn; het is raadzaam om een deskundige accountant te raadplegen om door deze regelgeving te navigeren en de beste optie te identificeren.
Uiteindelijk zal uw keuze tussen deze programma's afhangen van uw persoonlijke belastingomstandigheden. Door bij te dragen aan deze rekeningen, kunt u sparen voor de opzet van uw bedrijf terwijl u geniet van aanzienlijke belastingverlaging.
Oprichtingsdocument voor een ApS
Om een Deense besloten vennootschap (ApS) op te richten, moeten de oprichters een oprichtingsdocument ondertekenen, dat cruciaal is voor de registratie van het bedrijf. Dit document kan noodzakelijke en optionele clausules omvatten, afhankelijk van de voorkeuren van de oprichters.
Essentiële elementen die vereist zijn in het oprichtingsdocument zijn onder andere:
• Startdatum: De datum waarop het bedrijf juridische capaciteit verkrijgt; als dit niet gespecificeerd is, geldt de datum wanneer de oprichters het document ondertekenen.
• Oprichters: Dit gedeelte moet de namen, adressen en, indien van toepassing, identificatienummers van de oprichters opsommen, inclusief volledige namen voor individuen, en bedrijfsnamen, identificatienummers en adressen voor rechtspersonen.
• Begin van de boekhouding: De datum waarop het boekjaar van het bedrijf begint en wanneer de rekeningen voor het eerst worden geregistreerd.
• Emissiewaarde: De prijs waartegen nieuwe aandelen zullen worden uitgegeven als het bedrijf ervoor kiest om het aandelenkapitaal te verhogen.
• Deadlines: Termijnen voor het inschrijven op aandelen en het voldoen aan betalingsverplichtingen.
Naast de verplichte items kan het oprichtingsdocument ook optionele bepalingen bevatten, zoals:
• Contracten: Overeenkomsten die leiden tot financiële verplichtingen voor het bedrijf, inclusief die met betrekking tot de oprichters.
• Niet-contante bijdragen: Als de financiering niet uitsluitend uit contanten bestaat, beschrijft dit gedeelte eventuele niet-contante activa die zijn bijgedragen, zoals onroerend goed.
• Bijzondere rechten of privileges: Specifieke rechten die aan bepaalde partijen worden verleend, zoals de oprichters.
• Auditvrijstelling: Kleinere bedrijven kunnen ervoor kiezen om de auditverplichting te vervallen.
Oprichters hebben flexibiliteit met betrekking tot welke optionele bepalingen ze in het oprichtingsdocument willen opnemen.
Statuten
Een besloten vennootschap (ApS) is verplicht om statuten te hebben, een juridisch document dat het operationele kader van het bedrijf vastlegt, van toepassing op al zijn eigenaren. Dit document is openbaar toegankelijk. Het schetst de regels en structuur voor het beheer van het bedrijf. Hoewel er een standaardformaat bestaat, kan dit worden aangepast om aan de specifieke behoeften van het bedrijf te voldoen, mits de bepalingen relevant blijven.
Belangrijke informatie om op te nemen in de statuten zijn onder andere:
• De bedrijfsnaam, inclusief eventuele alternatieve namen,
• Het doel van de bedrijfsvoering,
• Het aandelenkapitaalbedrag (minimaal DKK 20.000),
• Het totale aantal aandelen of hun individuele waarde,
• De governance-structuur, inclusief details over de raad van bestuur of het management,
• Procedures voor het bijeenroepen van aandeelhoudersvergaderingen,
• Het boekjaar van het bedrijf.
Het is ook cruciaal om te bepalen of aanvullende belangrijke kwesties, zoals de vertegenwoordiging van het bedrijf, in de statuten moeten worden opgenomen.
Eigendomregister
Een eigendomregister is een belangrijk document dat de aandeelhoudersgeschiedenis binnen een bedrijf vastlegt. Het moet regelmatig worden bijgewerkt in het licht van eventuele eigendomswijzigingen om de nauwkeurigheid te waarborgen. Het register moet essentiële details bevatten, zoals het aantal aandelen dat elke aandeelhouder bezit, hoe ze deze hebben verworven en alle bijbehorende rechten, inclusief stemrechten.
Over het algemeen is het de verantwoordelijkheid van het management van het bedrijf om dit register up-to-date te houden, hoewel het ook kan worden toegewezen aan externe partijen zoals een accountant of advocaat. Het register moet beschikbaar zijn voor inspectie door publieke autoriteiten wanneer dit nodig is, en aandeelhouders moeten toegang hebben wanneer dat nodig is. Het kan in fysieke of digitale formaten worden onderhouden, zoals een Word-document of een online bestand.
Voor kapitaalbedrijven is het noodzakelijk om aandeelhouders met 5% of meer van de aandelen van het bedrijf te registreren in het Publiek Eigenarenregister op Virk.dk om transparantie over de eigendom van het bedrijf te waarborgen. Het eigendomregister moet het volgende bevatten:
• Naam en adres van elke aandeelhouder of hypotheekhouder, samen met de bedrijfsnaam, CVR-nummer, en adres voor rechtspersonen,
• Het totaal aantal aandelen of hypotheekrechten dat in bezit is,
• De data van verwerving, verpanding of verkoop van aandelen,
• Het aantal aandelen tijdens hun verwerving, verpanding of verkoop.
Hoewel het niet verplicht is voor een Deens ApS, is een eigendomscontract een privécovillage tussen eigenaren die hun rechten en verplichtingen gedetailleerd beschrijft. Dit helpt conflicten tussen eigenaren te beperken en blijft privé, niet openbaar gemaakt. Eigenaren kunnen individuen of afzonderlijke rechtspersonen zoals ondernemingen zijn.
Eigendomstructuur in een besloten vennootschap (ApS)
Duidelijkheid in de eigendomstructuur van een besloten vennootschap (ApS) is cruciaal om financiële misdrijven zoals belastingontduiking te voorkomen. Daarom moeten zowel juridische als economische eigenaren worden geregistreerd bij Erhvervsstyrelsen, zodat regelgevende instanties de naleving van eigendooms- en operationele regelgeving kunnen controleren.
Juridische eigenaren zijn degenen die ten minste 5% van de aandelen of stemrechten van het bedrijf bezitten en kunnen zowel individuen als entiteiten zijn. Economische eigenaren zijn daarentegen individuen die 25% of meer van de aandelen of stemrechten bezitten en mogelijk aanvullende rechten hebben, zoals het benoemen van bestuursleden of het vetoën van beslissingen. Het is gebruikelijk dat één persoon zowel een juridische als een economische eigenaar is, met name in eenmanszaken.
Als een bedrijf geen juridische of de facto eigenaren heeft, moet het deze status officieel rapporteren om transparantie in de eigendomstructuur en verantwoordelijkheid te bevorderen.Het opnemen van eigendomsgegevens helpt bedrijven om juridische complicaties te omzeilen en stelt hen in staat om hun activiteiten en governance effectief te beheren.
Omgaan met aandelenoverdrachten in een ApS
In Denemarken ondervindt de overdracht of verkoop van aandelen in een besloten vennootschap (ApS) doorgaans minimale beperkingen. Wijzigingen in het eigendom tussen individuen of entiteiten plaatsvinden meestal via een aandelenovereenkomst die de koper, verkoper, het aantal aandelen en de overdrachtvoorwaarden uiteenzet, en ervoor zorgt dat aan belastingvoorschriften wordt voldaan.
Aandelenoverdrachten kunnen verbonden zijn aan voorwaarden, zoals concurrentiebedingen, aanpassingen aan de raad van bestuur, financieringsregelingen van de verkoper of eigendomsovereenkomsten, die allemaal zijn ontworpen om de belangen van het bedrijf en de aandeelhouders te beschermen.
Bedrijven die groei nastreven, kunnen hun kapitaal verhogen door aanvullende middelen van huidige aandeelhouders te vragen of nieuwe investeerders aan te trekken, wat een tweederde meerderheid vereist in een algemene vergadering. Bijdragen kunnen in contanten of niet-contante activa zijn.
Als de statuten een recht van eerste weigering bevatten, mogen mede-eigenaren aandelen kopen voordat ze aan derden worden aangeboden, hoewel dit optioneel is, zodat verkopers aan derden mogen verkopen. Eerlijke waarderingsmethoden, zoals beoordelingen door onafhankelijke auditors of veilingmethoden, worden vaak toegepast.
Voor de verkoop van aandelen aan derden is de prijs over het algemeen onderhandelbaar. Echter, wettelijke vereisten vereisen vaak een beoordeling door een auditor voor transacties binnen de familie. Het naleven van deze richtlijnen helpt aandeelhouders en mede-eigenaren in Deense ApS-bedrijven om aandelenoverdrachten en kapitaalverhogingen effectief te beheren in overeenstemming met lokale wetgeving.
Verantwoordelijkheden van bestuursleden in een ApS
Volgens de Deense Vennootschapswet moet elke ApS (besloten vennootschap) een raad van bestuur hebben, doorgaans geleid door de eigenaar en met ten minste één lid, met de optie voor aanvullende bestuurders. De statuten definiëren de structuur en belangrijke verantwoordelijkheden van de raad.
Voor grotere bedrijven is het raadzaam om zowel een uitvoerende raad die de dagelijkse operations beheert, als een raad van bestuur die toezicht houdt op de langetermijnstrategie te hebben. Beide raden werken samen om de strategische doelstellingen van het bedrijf te bereiken.
Wanneer beide raden bestaan, rapporteert de uitvoerende raad aan de raad van bestuur. Als er alleen een uitvoerende raad is, wordt deze de hoogste bestuurlijke autoriteit, die zowel de dagelijkse als de strategische activiteiten beheert.
Vaak sluiten leden van de uitvoerende raad uiteindelijk aan bij de raad van bestuur. Indien nodig kan de uitvoerende raad later worden vervangen door een toezichtraad.
Een algemene vergadering plannen voor een Deense ApS
De algemene vergadering is een belangrijke gebeurtenis voor een Deense besloten vennootschap (ApS) waarin eigenaren belangrijke beslissingen nemen over de toekomst van het bedrijf. Bij wet moeten deze vergaderingen minimaal jaarlijks worden gehouden.
Aandeelhouders kunnen persoonlijk deelnemen of een gevolmachtigde met volmacht aanstellen. De bedrijfsauditor kan aanwezig zijn, en externe adviseurs kunnen ook aanwezig zijn, tenzij beperkt door de statuten van het bedrijf.
Er zijn twee soorten algemene vergaderingen: gewone en buitengewone vergaderingen.
• Gewone vergaderingen behandelen doorgaans:
◦ Goedkeuring van de financiële overzichten.
◦ Beslissingen over winstverdeling of verliescompensatie.
◦ Discussies over voorgestelde wijzigingen in het financiële plan.
◦ Andere kwesties die in de statuten zijn opgenomen.
• Buitengewone vergaderingen worden bijeengeroepen voor dringende zaken, zoals:
◦ Wijzigingen in de raad van bestuur.
◦ Wijzigingen in de statuten.
Een goede organisatie is essentieel voor algemene vergaderingen. Ze moeten ruim van tevoren worden gepland, zodat het goedgekeurde jaarverslag tijdig kan worden ingediend bij de Deense Ondernemingsautoriteit.
Notulen moeten worden vastgelegd, inclusief:
• De naam van het bedrijf, het type en het CVR-nummer.
• De naam van de voorzitter.
Een rapport van de management- of toezichtraad moet de goedkeuring van het jaarverslag bevestigen. De notulen moeten alle genomen besluiten documenteren, inclusief:
• De datum van de vergadering.
• De handtekening van de voorzitter.
Deze notulen worden ingediend bij de Deense Zakenautoriteit als bewijs van het goedgekeurde jaarverslag.
Een bankrekening openen voor een Deense Besloten Vennootschap (ApS)
Elke besloten vennootschap (ApS) in Denemarken moet een zakelijke rekening hebben, genoemd een Erhvervskonto, om een duidelijke scheiding te handhaven tussen de financiën van het bedrijf en de persoonlijke financiën van zijn eigenaren. Deze rekening is gekoppeld aan het belastingidentificatienummer (CVR) van het bedrijf en werkt op een vergelijkbare manier als een persoonlijke zakelijke rekening die is gekoppeld aan het persoonlijke nummer van een individu. Een NemKonto zakelijke rekening is ook nodig voor transparantie en effectieve financiële administratie.
Om een rekening voor een ApS op te richten, is de eerste stap het kiezen van een geschikte bank, wat de bank kan zijn waar de eigenaar een persoonlijke rekening heeft of een andere instelling, omdat tarieven en diensten kunnen verschillen.
Het openen van een bedrijfsrekening vereist specifieke documenten, inclusief bewijs van het bestaan van het bedrijf en persoonlijke identificatie-informatie. Het voorbereiden van deze documenten van tevoren kan het openen van de rekening vergemakkelijken.
De impact van de Deense Boekhoudwet op ApS-bedrijven
Alle ApS-bedrijven in Denemarken moeten voldoen aan de Boekhoudwet, die de boekhoudpraktijken reguleert, inclusief het vastleggen en bewaren van financiële documenten. Deze regelgeving is van toepassing op bedrijven die niet worden gecontroleerd door overheids- of lokale autoriteiten. Niet-naleving kan resulteren in verzoeken om aanvullende documentatie van openbare autoriteiten of opmerkingen in jaarlijkse financiële rapporten.
De Boekhoudwet schrijft boekhoudnormen voor die ervoor zorgen dat financiële records nauwkeurig worden bijgehouden en niet onterecht worden weggegooid. Transacties moeten tijdig worden vastgelegd, met passende documentatie voor elke invoer. Voor buitenlandse valuta-transacties moeten de wisselkoersen ofwel het gemiddelde of de koers op de transactiedatum weergeven. De wet verplicht ook de jaarlijkse opstelling van financiële overzichten, die variëren op basis van de classificatie van het bedrijf.
Vanaf januari 2024 wordt een nieuwe wetgeving van kracht die van alle bedrijven vereist dat ze digitale boekhoudsystemen implementeren die aan wettelijke normen voldoen. Financiële documentatie moet belangrijke informatie bevatten, zoals data, bedragen, beschrijvingen van transacties, identificatienummers voor zowel de verzender als de ontvanger, btw-informatie en betalingstermijnen. Deze documentatie moet in digitale vorm worden opgeslagen.
De overgang naar digitale boekhouding zal geleidelijk plaatsvinden, afhankelijk van de classificatie van het bedrijf. Vanaf 1 januari 2024 zal de Deense Ondernemingsautoriteit een lijst met goedgekeurde boekhoudsystemen verstrekken. Vanaf 1 juli 2024 moeten bedrijven die zijn geclassificeerd als B, C en D elektronische boekhouding invoeren. Tegen 2026 zullen ook bedrijven in classificatie A met een jaarlijkse netto-omzet van meer dan DKK 300.000 in twee opeenvolgende jaren verplicht zijn om digitale boekhoudsystemen op te zetten.
Boekhouding voor een ApS
Gedetailleerde regels regeren de boekhoudprocedures voor een besloten vennootschap (ApS) in Denemarken om een nauwkeurige financiële rapportage te waarborgen. Deze richtlijnen vereisen een systematische, tijdige registratie van alle transacties. Een goede financiële administratie hangt af van het documenteren van transacties zoals ze zich voordoen, waarbij hun chronologische volgorde wordt behouden, wat helpt om het verlies van documenten of bonnen te voorkomen.
Elke transactie moet worden ondersteund door relevante documentatie, zoals bonnen, facturen of rekeningen, hetzij in papieren of digitale vorm. Alle records met betrekking tot boekhouding moeten veilig worden opgeslagen en gedurende minstens vijf jaar worden bewaard, en moeten beschikbaar zijn voor inspectie door openbare autoriteiten op verzoek.
Om transacties te volgen, moet elk ondersteunend document een uniek, opeenvolgend nummer hebben naast cruciale details zoals factuurnummers, data, toepasselijke btw-tarieven, identificatie van de verkoper en belastingidentificatienummers (TIN). Deze ondersteunende documenten moeten voldoen aan de boekhoudregels.
Bedrijfs eigenaars in Denemarken beheren meestal zelf hun boekhouding met behulp van online tools zoals Billy, Dinero, Uniconta, e-conomic of Dynaccount, of ze huren professionele accountants of auditors in om reguliere boekhoudtaken af te handelen, inclusief de documentatie van inkomsten, uitgaven, activa en schulden.
Om naleving en precisie te waarborgen, is het raadzaam om gedurende het jaar periodiek afstemming (nalevingsverificatie) uit te voeren, wat de snellere voorbereiding van het jaarverslag bevordert en de nauwkeurigheid vergroot, en het de noodzaak om in één keer de gegevens van een heel jaar te herzien omzeilt.
Rapportage en auditing in financieel management
Deense besloten aansprakelijkheidsmaatschappijen (ApS) zijn verplicht om jaarlijkse financiële overzichten in te dienen die hun financiële toestand nauwkeurig weerspiegelen. Gewoonlijk is een onafhankelijke audit verplicht voor de meeste van deze bedrijven om de nauwkeurigheid van hun financiële rapporten te waarborgen en te bevestigen dat de financiële gegevens het inkomen, de uitgaven, de verplichtingen en de activa van het bedrijf correct weergeven.
Bepaalde kleine bedrijven die als type B zijn geclassificeerd, kunnen van auditplicht zijn vrijgesteld als ze voldoen aan specifieke criteria: hun totale balans overschrijdt niet DKK 4 miljoen, hun netto-omzet is minder dan DKK 8 miljoen en ze hebben minder dan 12 fulltime medewerkers.
Hoewel het niet verplicht is, kunnen bedrijven vrijwillig een audit door een gecertificeerde accountant ondergaan. Als aandeelhouders deze route kiezen, moeten ze een buitengewone vergadering bijeenroepen om de beslissing te documenteren, die vervolgens aan het Handelsregister moet worden voorgelegd.
Om geloofwaardigheid en transparantie te waarborgen, kiezen veel besloten vennootschappen in Denemarken voor een audit, wat een nauwkeurig beeld van hun financiële status biedt en vertrouwen wekt bij investeerders, bestuursleden en andere belanghebbenden. De auditor voert een onafhankelijke beoordeling uit en biedt een extern perspectief op de financiële situatie van het bedrijf.
Jaarlijks Financieel Rapport voor ApS-bedrijven
Alle besloten vennootschappen (ApS) in Denemarken moeten een jaarlijks financieel rapport indienen, samen met ondersteunende documenten. Het management van het bedrijf, of de raad van bestuur, is verantwoordelijk voor het opstellen van dit rapport.
Het jaarlijkse rapport, dat financiële overzichten omvat, moet zes maanden na het einde van het financiële jaar van het bedrijf worden ingediend. Voor bedrijven die op basis van een kalenderjaar opereren (1 januari tot 31 december), moet de indiening uiterlijk op 30 juni worden voltooid via Virk.dk, onder "Regnskab-basis."
De Wet Financiële Rapportage in Denemarken biedt het kader voor financiële rapportage en categoriseert bedrijven op basis van specifieke criteria die hun rapportageverplichtingen bepalen. Over het algemeen vallen ApS-bedrijven onder Klasse B, die het volgende vereist in het jaarlijkse rapport:
• management rapport (als er meer dan één bestuurslid is)
• balans
• winst- en verliesrekening
• verklaring van de raad van bestuur
• boekhoudprincipes.
Klasse B-rapportage is verder onderverdeeld in:
• Klasse B-rapportage
• Klasse B-rapportage voor micro-ondernemingen.
Hoewel beide categorieën vergelijkbare rapportagestandaarden volgen, zijn micro-ondernemingen niet verplicht om boekhoudprincipes op te nemen, in tegenstelling tot andere Klasse B-bedrijven.
Om als micro-onderneming te kwalificeren, moet een ApS de volgende voorwaarden gedurende de laatste twee boekjaren voldoen:
• totale balans niet hoger dan DKK 2,7 miljoen
• netto-omzet niet hoger dan DKK 5,4 miljoen
• niet meer dan 10 fulltime medewerkers in het meest recente boekjaar.
Digitale Diensten voor Besloten Vennootschappen (ApS)
Er zijn verschillende belangrijke stappen betrokken bij het oprichten van een bedrijf in Denemarken voor effectieve operaties.
De eerste stap is het aanvragen van een NemID, een digitale handtekening die vereist is om toegang te krijgen tot overheidsportalen, online bankieren en verschillende digitale diensten, wat een cruciale rol speelt bij de identiteitsverificatie. Een NemID kan worden aangevraagd via medarbejdersignatur.dk, wat in het Deens is.Na het verkrijgen van uw NemID is de volgende stap het aanmaken van een e-box, een digitale mailbox voor het ontvangen van officiële communicatie van overheidsinstanties. Dit fungeert als een online inbox die toegankelijk is na inloggen met uw NemID. Sommige particuliere bedrijven maken ook gebruik van e-boxen voor correspondentie.
De volgende stap is het toewijzen van een NemKonto aan uw bedrijf - deze speciale bankrekening is nodig voor het ontvangen van betalingen van publieke instanties, zoals belastingteruggaven en subsidies. Zodra uw bedrijf een CVR-nummer heeft, dient u uw bank te contacteren om een NemKonto toe te wijzen, dit kan een bestaande of nieuwe rekening zijn. Een NemKonto is essentieel voor het verwerken van belastingteruggaven. Om in aanmerking te komen, kunt u nemkonto.dk bezoeken of uw bank raadplegen. Als u geen Deense bankrekening heeft, kunt u een verzoek indienen om toestemming voor het gebruik van een buitenlandse rekening door een specifiek formulier in te vullen.
Ten slotte moet u tijdens de registratie het verplichte minimumkapitaal van DKK 20.000 storten op een cliëntenrekening van een advocaat. Zodra de bankrekening van uw bedrijf is ingesteld, kunt u de advocaat instrueren om het kapitaal naar de bedrijfsrekening over te maken. Als u moeite heeft om een traditionele bankrekening te openen, kunnen alternatieven zoals Revolut worden overwogen.
Deze stappen zorgen ervoor dat uw bedrijf correct is geregistreerd in het Deense systeem, wat een effectieve financiële administratie en ontvangst van overheidsbetalingen mogelijk maakt.
Belastingoverzicht voor Deense Besloten Vennootschappen (ApS)
Denemarken hanteert een vennootschapsbelastingpercentage van 22% voor bedrijven, wat relatief laag is vergeleken met veel andere EU- en wereldlanden, en het aantrekkelijk maakt voor bedrijven die hun belastingdruk willen verlagen. Dit percentage is van toepassing op belastbare winsten, berekend door toegestane bedrijfskosten - zoals operationele kosten, salarissen en afschrijvingen - van de totale inkomsten af te trekken.
Belastingverplichtingen kunnen variëren in jaren met fluctuerende belastbare inkomsten. Bedrijven die verliezen lijden, kunnen deze doorzetten om toekomstige belastbare winsten te verlagen. Evenzo kunnen bedrijven die activa afschrijven of investeringen doen die hun belastinggrondslag verlagen, ontdekken dat ze in die jaren weinig tot geen vennootschapsbelasting verschuldigd zijn. Deze fluctuaties in inkomen bieden bedrijven flexibiliteit in het beheren van hun belastingverplichtingen, wat voordelig kan zijn.
Daarentegen hebben kleine particuliere bedrijven vaak te maken met andere belastingregels, die hen doorgaans voordelen bieden, zoals vrijstellingen of lagere belastingtarieven om de groei en levensvatbaarheid van kleinere ondernemingen te bevorderen. Als gevolg hiervan kunnen veel van deze bedrijven volledig worden vrijgesteld van vennootschapsbelastingen op basis van hun grootte, structuur en financiële omstandigheden.
Vennootschapsbelasting en Dividendbelasting
1. Besloten vennootschappen (ApS) in Denemarken worden sinds 2021 geconfronteerd met een vennootschapsbelastingtarief van 22%. Deze belasting is van toepassing op belastbare inkomsten na aftrek van kosten van de omzet. Het "resultaat vóór belasting" verschijnt in de boekhouding, zoals de resultatenrekening, die kan worden gegenereerd met software zoals e-conomic. Boekhouders of auditors passen factoren zoals afschrijvingen of niet-aftrekbare kosten aan om tot het uiteindelijke belastbare inkomen te komen, dat jaarlijks in de belastingaangifte moet worden gerapporteerd, die binnen zes maanden na sluiting van het boekjaar moet worden ingediend.
2. Betalingen van vennootschapsbelasting worden doorgaans twee keer per jaar gedaan, op 20 maart en 20 november, op basis van geschatte winsten, aangeduid als "gewone vennootschapsbelastingen". Een optionele derde betaling, aangeduid als "vrijwillige betaling van vennootschapsbelasting", kan op 1 februari na het boekjaar worden gedaan, waardoor bedrijven hun belastingverplichtingen kunnen aanpassen op basis van de definitieve jaarrekening, wat mogelijk rentekosten bij late betalingen kan verminderen.
3. Wanneer een ApS voor het eerst in Denemarken wordt geregistreerd, kan de eerste brief van de belastingdienst betreffende de vennootschapsbelasting een verschuldigd bedrag van DKK 0 aangeven, meestal vanwege onvoldoende gegevens voor een nauwkeurige berekening.
4. Er zijn geen verplichte vereisten voor Deense bedrijven om dividenden uit te keren, zelfs niet wanneer ze winstgevend zijn. Dividenden worden echter meestal uitgekeerd wanneer het bedrijf over surplusfondsen beschikt. Voor personen die zowel eigenaren als directeuren zijn, kan het ontvangen van dividenden belastingvoordelen met zich meebrengen. Beslissingen over dividenduitkeringen worden genomen tijdens algemene vergaderingen en vereisen goedkeuring.
5. Soorten vergaderingen omvatten:
- Gewone vergaderingen, die jaarlijks worden gehouden om het jaarverslag goed te keuren en te beslissen over dividenduitkeringen.
- Buitengewone vergaderingen, bijeengeroepen voor urgente zaken, zoals benoemingen van bestuursleden of goedkeuring van dividendbetalingen.
6. Dividendbelasting omvat een inhoudingen belasting op dividenden die aan particuliere aandeelhouders worden uitbetaald. Sinds 2021 worden dividenden tot DKK 56.500 belast tegen 27%, terwijl bedragen daarboven worden belast tegen 42%. Getrouwde personen zijn onderhevig aan het hogere belastingtarief als hun dividenden DKK 113.000 overstijgen. Het bedrijf is verantwoordelijk voor het inhouden van belastingen op dividenden en het overdragen daarvan aan de Deense belastingautoriteit, SKAT Erhverv. Niet-residente aandeelhouders zijn onderworpen aan een voorheffing van 15%, afhankelijk van de dubbele belastingovereenkomst met hun thuisland, wat gewoonlijk wordt ingehouden voordat dividenden worden uitbetaald.
7. Bedrijven kunnen belastingverliezen voorwaarts dragen om toekomstige belastbare inkomsten te compenseren - bijvoorbeeld als een bedrijf in het ene jaar een verlies van DKK 100.000 lijdt en in het volgende jaar een winst van DKK 100.000 behaalt, kan het verlies de belastbare winst voor beide jaren neutraliseren, met als gevolg dat er geen vennootschapsbelasting verschuldigd is.
8. Deadlines voor het indienen van rapporten en belastingaangiften vereisen dat bedrijven in Denemarken hun jaarverslagen binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar indienen bij de Deense Ondernemingsautoriteit (VIRK) en belastingaangiften binnen zes maanden bij SKAT Erhverv. Vennootschapsbelastingen zijn verschuldigd op 20 maart en 20 november. Er is op 1 februari van het volgende jaar een optie voor vrijwillige betalingen om discrepanties te verrekenen.
9. Bedrijven hebben flexibiliteit in het kiezen van hun boekjaar, met 31 december als de meest gebruikelijke datum, maar alternatieve data zoals 30 juni of 31 januari zijn toegestaan, wat de belastingrapportage kan compliceren. In het geval van een boekhoudperiode van 18 maanden worden gedeeltelijke belastingbetalingen verwacht in zowel het eerste als tweede jaar, met een afronding aan het eind van de 18 maanden.
Omgaan met BTW-verplichtingen voor een ApS in Denemarken
Besloten vennootschappen (ApS) in Denemarken moeten hun BTW-verplichtingen begrijpen om problemen te vermijden, vooral als ze betrokken zijn bij internationale handel of in aanmerking komen voor bepaalde BTW-vrijstellingen of -aftrekken, waarvoor professioneel advies wordt aanbevolen.
Zodra de jaarlijkse omzet van een ApS DKK 50.000 overschrijdt, moet het zich registreren voor BTW en relevante documentatie indienen bij de belastingautoriteiten om de bedrijfsgegevens te valideren. Na registratie is het bedrijf verantwoordelijk voor het innen van BTW van klanten, het afdragen aan de belastingdienst en het doen van regelmatige betalingen.
Vrijstellingen van BTW kunnen beschikbaar zijn voor bedrijven die medische of educatieve diensten aanbieden. Daarnaast kunnen bedrijven BTW-aftrekken claimen op aankopen die verband houden met belastbare activiteiten, zoals materialen en diensten, waardoor de algehele belastingverplichting wordt verlaagd. In overeenstemming met belastingwetten is een besloten vennootschap (ApS) verplicht regelmatig BTW-facturen uit te reiken. Deze facturen moeten het BTW-identificatienummer, klantinformatie (inclusief het BTW-nummer wanneer van toepassing), een beschrijving van de transactie, evenals de factuurdatum, het nummer, de hoeveelheid, de eenheidsprijs, het totaalbedrag en de toegepaste BTW bevatten.
In Denemarken is het standaard BTW-tarief 25%, hoewel bepaalde goederen en diensten in aanmerking kunnen komen voor verlaagde tarieven. Bijvoorbeeld, voedsel, medische diensten, medicijnen en hotelaccommodaties worden belast tegen 12%, terwijl boeken, kranten en toegangskaarten voor culturele evenementen een belastingtarief van 0% hebben. Het exacte tarief hangt af van de specifieke aard van de bedrijfsactiviteiten.
Activa Waardering voor een ApS
Bij het oprichten van een besloten vennootschap (Danish LLC) of ApS door middel van natura bijdragen, is het essentieel om een activa waarderingsrapport te verstrekken, meestal opgesteld door een onafhankelijke accountant. Dit rapport bepaalt de exacte waarde van de activa die aan het bedrijf zijn bijgedragen. Het is belangrijk op te merken dat informele schattingen van leveranciers, fabrikanten of autodealers nuttig kunnen zijn, maar de officiële waardering die nodig is voor naleving van de regelgeving niet kan vervangen. Dergelijke voorlopige beoordelingen kunnen de accountant helpen bij het opstellen van de officiële waardering, maar zijn op zichzelf niet voldoende.
Dit waarderingsdocument moet de oprichtingsstukken vergezellen bij het registreren van het bedrijf. Het moet de eerlijke marktwaarde van de bijgedragen activa nauwkeurig weergeven, wat zorgt voor transparantie en juridische naleving in Denemarken. Bovendien, als er niet-monetaire bijdragen worden gedaan om uw ApS op te richten, bent u persoonlijk verantwoordelijk voor deze activa. Gevolg hiervan is dat als er later geschillen ontstaan over de waarderingen van activa of aanverwante kwesties, u persoonlijk aansprakelijk kunt worden gesteld.
Het opzetten van een ApS met natura bijdragen kan ingewikkeld zijn, waarbij nauwkeurige activa waardering en begrip van gerelateerde juridische en financiële verplichtingen vereist zijn. Daarom is het cruciaal om samen te werken met professionals die kennis hebben van activa waardering en Deense bedrijfsvoorschriften om de correcte oprichting van uw ApS mogelijk te maken en mogelijke aansprakelijkheden die verband houden met niet-geldelijke activa bijdragen te verminderen.
Vergoeding van de Eigenaar in een ApS
Een eigenaar van een Deense besloten vennootschap (ApS) heeft twee manieren voor compensatie: ofwel een salaris of dividenden. Het is echter van cruciaal belang om te begrijpen dat directe overboekingen van de rekening van het bedrijf naar de persoonlijke rekening van de eigenaar niet toegestaan zijn, aangezien het bedrijf en de eigenaar aparte financiële administratie moeten bijhouden vanwege hun verschillende juridische entiteiten.
Om een salaris te ontvangen, moet de eigenaar de volgende stappen volgen:
• Registreer het bedrijf als werkgever op Virk.dk.
• Stel een arbeidsovereenkomst op.
• Maak een maandelijkse loonspecificatie.
• Dien de salarisinformatie in bij Skattestyrelsen voor belastingdoeleinden.
Het salaris moet redelijk zijn in vergelijking met vergelijkbare functies; anders kan elke overschot door de belastingautoriteiten worden herclassificeerd als dividenden, die onderhevig zijn aan belasting. Als de eigenaar besluit om in een bepaalde maand geen salaris te nemen, moet hij een "nulverklaring" indienen bij Skattestyrelsen om boetes te vermijden.
Als alternatief kan de eigenaar kiezen voor dividenden, die worden uitgekeerd aan aandeelhouders en investeerders. Juiste documentatie voor dividenden is cruciaal.
Ongeacht of de eigenaar kiest voor salaris of dividenden, moet het bedrijf:
• Deze betalingen rapporteren aan Skattestyrelsen via platforms zoals LetLøn op skat.dk.
• Zorg ervoor dat belastingverplichtingen worden nageleefd.
Pensioenregeling Voorwaarden voor Werknemers in een Deens ApS
Hoewel het aanbieden van een pensioenregeling in een Deense besloten vennootschap (ApS) niet verplicht is, bieden veel bedrijven dit aan om de werknemersbinding te verbeteren en getalenteerde medewerkers aan te trekken. Het opnemen van pensioenregelingen in voordelenpakketten kan helpen om de concurrentiepositie op de arbeidsmarkt te behouden.
Belangrijke aspecten om rekening mee te houden bij het opzetten van een pensioenregeling zijn:
• Werknemers Deelname: Werknemers kunnen kiezen of ze zich willen aansluiten bij de pensioenregeling. Hoewel het optioneel is, geven veel werknemers de voorkeur aan deelname om te profiteren van de bijdragen van de werkgever.
• Werkgevers Bijdragen: Werkgevers moeten doorgaans regelmatig bijdragen aan het pensioenfonds, meestal tussen de 4% en 12% van het salaris van de werknemer, zoals vermeld in de arbeidsovereenkomst of toepasselijke cao's.
• Overeenkomsten: Pensioenregelingen kunnen worden opgesteld via collectieve overeenkomsten of rechtstreeks onderhandeld tussen werkgevers en werknemers. Duidelijke formulering van deze voorwaarden in de arbeidsovereenkomst helpt om misverstanden te voorkomen.
• Fondsbeheer: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor de zorg dat de bijdragen worden beheerd door een erkende pensioenaanbieder. Werknemers hebben vaak de optie om een pensioenplan of fonds te kiezen dat aansluit bij hun persoonlijke voorkeuren. **Belastingvoordelen:** Zowel werkgevers als werknemers kunnen genieten van belastingvoordelen. De bijdragen van de werkgever zijn fiscaal aftrekbaar, terwijl de spaargelden van de werknemer vrij zijn van sociale zekerheidsbijdragen, wat financiële voordelen biedt voor beide partijen.
Hoewel pensioenregelingen niet wettelijk verplicht zijn, zijn ze zeer aan te raden voor ApS-bedrijven, omdat ze naleving bevorderen en een positieve omgeving voor zowel werkgevers als werknemers stimuleren.
Werknemers aannemen in een Deense Besloten Vennootschap
Het aannemen van personeel in een Deense Ltd (Anpartsselskab) vereist naleving van verschillende juridische, fiscale en procedurele vereisten. De volgende gids biedt een overzicht om werkgevers te helpen dit proces efficiënt te beheren.
**Specificaties van de Arbeidsovereenkomst**
Een schriftelijke arbeidsovereenkomst, die voldoet aan de Deense arbeidswetten, is essentieel voor het aannemen in Denemarken. Belangrijke details om op te nemen zijn onder andere:
• **Vergoeding:** Duidelijk het salaris en de betalingsfrequentie vermelden, ofwel maandelijks of wekelijks.
• **Rol en Verantwoordelijkheden:** De taken en de functietitel van de werknemer schetsen.
• **Werkuren:** De verwachte werkuren per week en voorzieningen voor overwerk specificeren.
• **Betaald Verlof:** Werknemers hebben wettelijk recht op minimaal vijf weken betaald verlof per jaar, met het beleid uiteengezet in het contract.
• **Opzegtermijn:** De opzegtermijn voor ontslagen of ontslagprocedures definiëren, die varieert op basis van de duur van het dienstverband van de werknemer.
Voor tijdelijke contracten is het ook noodzakelijk om de duur van de arbeidsovereenkomst en de voorwaarden voor verlenging of beëindiging aan te geven.
**Salaris en Belastingverplichtingen**
Werkgevers moeten zorgen voor een eerlijke vergoeding, die voldoet aan de minimumloonvereisten in de sector. Bruto inkomsten zijn belastingplichtig, en werkgevers moeten:
• Inkomstenbelastingen en sociale bijdragen van de lonen van werknemers inhouden.
• Deze inhoudingen aan de Deense belastingautoriteit, SKAT, overmaken.
Deense belastingen werken op basis van een progressief systeem, wat betekent dat hogere inkomens hogere belastingtarieven met zich meebrengen. Werkgevers moeten ook bijdragen voor pensioenen, gezondheidszorg en andere sociale voordelen inhouden, waarmee ze voldoen aan het verplichte sociale zekerheidsstelsel van Denemarken.
**Registratie- en Rapportageverplichtingen**
Zodra een werknemer is aangenomen, moet het bedrijf deze registreren bij het Deense sociale zekerheidsstelsel, dat dekking biedt voor gezondheidszorg, pensioenen en verzekering tegen ziektes of arbeidsongevallen. Werkgevers moeten ook de lonen rapporteren en zorgen voor de juiste sociale zekerheidsbijdragen.
**Veiligheid op de Werkplek en Gelijkheid**
Het handhaven van een veilige werkplek is wettelijk verplicht. Werkgevers moeten:
• Regelmatig trainingen op het gebied van gezondheid en veiligheid organiseren.
• De nodige beschermingsmiddelen verstrekken die relevant zijn voor specifieke functieprofielen.
Daarnaast benadrukken Deense wetten gelijkheid en verbieden ze discriminatie. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor eerlijke behandeling van alle demografische groepen, inclusief geslacht, ras, religie, leeftijd of seksuele geaardheid.
**Vakbondrelaties en Collectieve Overeenkomsten**
Vakbonden hebben aanzienlijke invloed in Denemarken. Werkgevers moeten voorbereid zijn op vakbonden die onderhandelen over werknemerskwesties zoals salarissen, voordelen en arbeidsomstandigheden. Hoewel vakbondslidmaatschap niet verplicht is, is een aanzienlijk percentage van de werknemers vertegenwoordigd en komen collectieve onderhandelingen vaak voor.
**Soorten Arbeidsovereenkomsten**
Contracten kunnen open eindigd of fixed-term zijn. Voor fixed-term contracten is het cruciaal om:
• De duur en het doel van het contract duidelijk af te bakenen, zoals tijdelijke vervangingen of projectopdrachten.
• Beslissen over contractverlengingen of -beëindigingen zodra het contract afloopt.
**Professionele Begeleiding**
Gezien de complexiteit van de Deense arbeidswetten kiezen veel werkgevers ervoor advies in te winnen bij juridische en fiscale experts. Professionele hulp kan kostbare fouten helpen voorkomen en ervoor zorgen dat aan alle regelgeving wordt voldaan.
Door deze richtlijnen te volgen, kunnen ApS-bedrijven in Denemarken het aanwervingsproces soepel doorlopen en voldoen aan alle relevante wetgeving.
Juridische Overwegingen voor Ontslag van Werknemers in een Deense B.V.
Het beëindigen van een overeenkomst van een werknemer in een Deens bedrijf houdt in dat specifieke arbeidswetten moeten worden gevolgd die zijn ontworpen om eerlijkheid voor beide partijen te bevorderen. Het proces hangt af van de reden voor het ontslag, of dit nu te maken heeft met wangedrag of economische factoren.
**Belangrijke Stappen in het Ontslagproces**
1. **Dialoog tussen Werkgever en Werknemer**
◦ Een cruciale eerste stap is dat de werkgever in dialoog treedt met de werknemer, zodat deze hun standpunt kan presenteren en eventuele zorgen van de werkgever kan adresseren.
2. **Gronden voor Ontkoop**
◦ Wangedrag: Als een ontslag voortkomt uit slechte prestaties of ongepast gedrag, moet de werkgever duidelijke bewijzen aanleveren en de noodzakelijke procedures volgen.
◦ Economische Zaken: Voor ontslagen als gevolg van financiële problemen of herstructurering, moeten ook strikte juridische protocollen worden nageleefd.
3. **Opzeggingsvereisten**
◦ Schriftelijke kennisgeving is essentieel, met een gedetailleerde uiteenzetting van zowel de reden voor ontslag als de effectieve beëindigingsdatum.
◦ De opzegtermijn, die typisch varieert van één tot zes maanden op basis van de duur van het dienstverband van de werknemer, biedt voldoende tijd voor de werknemer om nieuw werk te vinden terwijl de contractuele voorwaarden worden nageleefd.
4. **Ontslagvergoeding en Ondersteuningsmaatregelen**
◦ Werknemers die om economische redenen zijn ontslagen, komen mogelijk in aanmerking voor een ontslagvergoeding, doorgaans gebaseerd op hun duur van dienstverband en gespecificeerd in contracten of collectieve overeenkomsten.
◦ Werkgevers kunnen aanvullende ondersteuning bieden, zoals tijd voor sollicitatiegesprekken of hulp bij het schrijven van cv’s.
5. **Bescherming van Werknemers**
◦ Bij specifieke situaties, zoals zwangerschap, ouderschapsverlof of ziekte, gelden speciale beschermingen voor werknemers. Ontslag onder dergelijke omstandigheden kan leiden tot juridische gevolgen.
◦ Bij massale ontslagen zijn werkgevers verplicht om te overleggen met vakbonden en te voldoen aan relevante collectieve overeenkomsten.
**Verantwoordelijkheden na Ontslag**
Na het beëindigen van het ontslagproces moeten werkgevers bepaalde verplichtingen nakomen:
• **Documentatie van Werkgeverschap:** Een verklaring verstrekken die de rol, verantwoordelijkheden en duur van het dienstverband van de werknemer samenvat.
• **Laatste Betalingen:** Alle openstaande betalingen, inclusief lonen, ongebruikte vakantiedagen en verschuldigde ontslagvergoeding, afhandelen.
• **Rapporteringsplichten:** Relevante autoriteiten, zoals de belastingdienst of het sociale zekerheidsstelsel, informeren over het ontslag.
Door deze stappen zorgvuldig te volgen, kunnen werkgevers ervoor zorgen dat het ontslag voldoet aan de Deense arbeidswetten, terwijl ze werknemers met eerlijkheid en respect behandelen.
Beperkingen van de Beperkte Aansprakelijkheid waarbij de bescherming niet geldt voor ApS-eigenaren
Het runnen van een Deense besloten vennootschap (ApS) biedt over het algemeen het voordeel van bescherming van de persoonlijke activa van de eigenaar tegen bedrijfsverplichtingen. Deze bescherming is echter niet absoluut; er zijn situaties waarin de eigenaar nog steeds persoonlijk aansprakelijk kan worden gesteld.
Bijvoorbeeld, als een lening uitsluitend wordt beveiligd door het aandelenkapitaal van het bedrijf van DKK 20.000, kan de kredietgever een persoonlijke garantiestelling eisen of de persoonlijke activa van de eigenaar als aanvullende zekerheid vragen. Grotere schuldeisers kunnen vergelijkbare eisen hebben. Zodra het bedrijf activa heeft die adequaat zijn om zijn schulden te dekken, kunnen persoonlijke garanties en onderpanden worden opgeheven.
In gevallen van extreme nalatigheid — zoals het bewust aangaan van contracten terwijl het bedrijf zijn financiële verplichtingen niet kan nakomen — kan persoonlijke aansprakelijkheid ontstaan. Als het gedrag van de eigenaar aanzienlijke schade toebrengt aan schuldeisers of klanten, kan persoonlijke aansprakelijkheid volgen.
Privé-besloten vennootschappen in Denemarken moeten voldoen aan specifieke juridische verplichtingen. Als het kapitaal van het bedrijf onder de helft valt, moet de eigenaar binnen zes maanden een buitengewone aandeelhoudersvergadering bijeenroepen. De raad moet vervolgens een financieel overzicht presenteren en mogelijke acties voorstellen, die kunnen inhouden dat liquidatie of het verkrijgen van nieuw kapitaal wordt overwogen.
Het negeren van deze wettelijke verplichtingen kan ertoe leiden dat de eigenaar persoonlijk aansprakelijk wordt voor de schulden van het bedrijf, met in gevaar brenging van zijn persoonlijke activa. Het is daarom essentieel voor de eigenaar om zich zorgvuldig aan deze regelgeving te houden om dergelijke risico's te verminderen.
Vergelijking van ApS met andere bedrijfsstructuren
Bij het opstarten van een bedrijf in Denemarken kunnen ondernemers kiezen uit verschillende juridische en organisatorische structuren, elk met unieke vereisten, voordelen en uitdagingen. De ApS (Anpartsselskab), een besloten vennootschap, is een van de meest voorkomende keuzes. Andere opties zijn de naamloze vennootschap (A/S), de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (IVS), de vennootschap onder firma met beperkte aansprakelijkheid (K/S) en de enige aandeelhouder besloten vennootschap (E/ApS). Het begrijpen van de voornaamste verschillen tussen deze structuren is van vitaal belang voor ondernemers om de beste keuze voor hun doelstellingen te maken.
Belangrijke verschillen tussen een ApS en andere bedrijfsmodellen zijn onder andere:
1. **Minimale Kapitaalvereiste:** Een ApS heeft een minimum aandelenkapitaal van DKK 20.000, waardoor het toegankelijk is voor ondernemers die kleine tot middelgrote bedrijven willen starten. In tegenstelling tot dit vereist een A/S een aanzienlijk hogere kapitaalinvestering van DKK 400.000, die vóór registratie nodig is, waardoor het geschikter is voor grotere bedrijven met aanzienlijke financieringsmogelijkheden.
2. **Eigendomstructuur:** Een ApS kan uit één enkele eigenaar bestaan, wat flexibiliteit biedt voor individuele ondernemers. Een A/S daarentegen vereist ten minste drie aandeelhouders, wat duidt op zijn grotere corporatie-natuur. Daarnaast is de E/ApS-variant ontworpen voor eenmanszaken die een vereenvoudigde besloten vennootschap willen oprichten.
3. **Registratiekosten en Complexiteit:** Het registratieproces voor bedrijven varieert aanzienlijk tussen de types bedrijven. Het oprichten van een E/ApS is de eenvoudigste en goedkoopste route, aantrekkelijk voor solo-ondernemers die minimaal administratief gedoe willen. In tegenstelling tot dat betreft de registratie van een ApS meer complexiteit en hogere kosten dan een E/ApS, maar het blijft minder belastend dan een A/S, wat meer papierwerk en striktere regels met zich meebrengt.
4. **Management en Gemak van Aandeeloverdracht:** De overdracht van aandelen is een andere belangrijke overweging. Voor een A/S zijn de aandeeloverdrachten relatief eenvoudig, wat bedrijven helpt bij het zoeken naar nieuwe investeerders of veranderingen in eigendom. Ondertussen zijn de aandeeloverdrachten in een ApS onderworpen aan striktere regelgeving ter bescherming van bestaande aandeelhouders, waardoor een A/S beter geschikt is voor bedrijven die aanzienlijke externe investeringen of toekomstige beursintroducties nastreven.
5. **Kapitaalwervingscapaciteiten:** De mogelijkheid om kapitaal te werven varieert aanzienlijk tussen bedrijfstypen. Een A/S kan middelen ophalen via de aandelenmarkt, wat niet mogelijk is voor een ApS. Aandelen in een A/S kunnen openbaar worden verkocht, waardoor toegang tot grotere financieringspotten mogelijk is. In tegenstelling tot dat is een ApS voornamelijk afhankelijk van private investeringen of leningen, waardoor het minder geschikt is voor snelle groei of aanzienlijke kapitaalbehoeften.
Het kiezen van de juiste bedrijfsstructuur is cruciaal voor ondernemers. Factoren zoals bedrijfsomvang, benodigde kapitaal en groeistrategieën beïnvloeden de beste keuze. Voor kleine tot middelgrote ondernemingen die hun persoonlijke aansprakelijkheid willen beperken zonder de hoge kapitaalvereisten van een A/S zijn ApS vaak de voorkeur.
Ondernemers moeten echter zorgvuldig hun specifieke behoeften evalueren voordat ze hun beslissing finaliseren. De gekozen bedrijfsstructuur kan invloed hebben op alles, van kapitaalbehoeften tot managementdynamiek en de eenvoud van fondsverwerving in de toekomst. Daarom wordt het sterk aanbevolen om begeleiding te zoeken bij juridische, boekhoudkundige of zakelijke adviseurs om ervoor te zorgen dat de geselecteerde entiteit overeenkomt met de doelen van de ondernemer.Here is the translation of your text into Dutch:
Ondanks de verschillende beschikbare structuren, geniet de ApS nog steeds de voorkeur bij Deense ondernemers vanwege de lage kapitaaleisen, flexibele eigendom en beperkte aansprakelijkheid, waardoor het een uitstekende keuze is voor degenen die een robuuste bedrijfsbasis willen leggen. Bovendien stelt het eenvoudigere registratiesysteem in vergelijking met een A/S ondernemers in staat zich te concentreren op de groei van hun bedrijf zonder zich te confronteren met overmatige administratieve uitdagingen. Toch is het essentieel om individuele behoeften en omstandigheden te beoordelen voordat de definitieve keuze wordt gemaakt.
ApS in Contrast met een Eenmanszaak
Het oprichten van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (ApS) kan een voordelige beslissing zijn als je verwacht winst te maken of op zijn minst break-even te draaien. In tegenstelling tot een eenmanszaak beschermt een ApS je persoonlijke bezittingen, waardoor ze veilig zijn tegen mogelijke bedrijfskosten. Het is echter belangrijk op te merken dat de oprichting van een ApS een voorafgaande investering van DKK 20.000 vereist, en dat persoonlijk inkomen niet kan worden gebruikt om bedrijfskosten te dekken. Als je ervoor kiest om jezelf een salaris te betalen, moet het bedrijf een loonstrookje uitgeven, de belasting correct inhouden en deze indienen bij de autoriteiten. Daarom ben je, zelfs als het bedrijf verliezen lijdt, nog steeds aansprakelijk voor belasting op je persoonlijk inkomen.
Een Eenmanszaak Omzetten in een ApS
Bij het omzetten van een eenmanszaak in een ApS is een belastbare omzetting vaak het meest efficiënt voor bedrijven met minimale of geen waarde, wat resulteert in lage belastingen. Deze aanpak is over het algemeen goedkoper voor kleinere ondernemingen dan een belastingvrije omzetting.
Aan de andere kant werkt een "belastingvrije" omzetting goed voor bedrijven met substantiële waarde. Hoewel "belastingvrij" impliceert dat er geen directe belastingen zijn, kunnen belastingbetalingen worden uitgesteld totdat de aandelen in de nieuwe ApS zijn verkocht. Dit proces vereist een accountant om de waardering van het bedrijf te beoordelen en toezicht te houden op de registratie, waarbij de kosten voor de accountant doorgaans variëren van DKK 5.000 tot 20.000, exclusief BTW.
Het Sluiten van een Besloten Vennootschap in Denemarken
Bij het sluiten van een Deense vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (ApS) moet de eigenaar eerst de financiële status evalueren en de beste sluitingsmethode bepalen. Het sluitingsproces varieert afhankelijk van of het bedrijf solvent of insolvent is, met verschillende opties beschikbaar:
1. **Faillissement**: Als het bedrijf insolvent is, zal de sluiting faillissementsprocedures omvatten.
2. **Hernieuwing**: Als het bedrijf op het punt staat failliet te gaan, kan het een door de rechtbank bevolen herstructureringsproces aanvragen met als doel financiële herstel, dat wordt toezicht gehouden door een door de rechtbank aangewezen beheerder.
3. **Vrijwillige Liquidatie**: Solvente bedrijven kunnen vrijwillig liquidatie aanvragen, maar moeten eerst alle schulden vereffenen en bevestigingen van aandeelhouders ontvangen. Daarna is een openbare aankondiging vereist, zodat crediteuren een periode van drie maanden hebben om claims in te dienen.
4. **Liquidatie via Aandeelhoudersverklaring**: Voor solvente entiteiten kan vrijwillige liquidatie ook plaatsvinden via een aandeelhoudersverklaring, waarbij een vereffenaar toezicht houdt op het proces om aandeelhouders te beschermen tegen toekomstige verplichtingen zodra het is afgerond.
5. **Dwangontbinding**: De rechtbank kan het bedrijf ontbinden in gevallen zoals het niet indienen van jaarlijkse rapporten, het ontslag van de directeur of het ontbreken van een aangestelde accountant. Als het bedrijf insolvent is, volgt faillissement, terwijl een solvent bedrijf gewoon wordt ontbonden.
Na de beslissing over het sluitingsproces moet de eigenaar verschillende specifieke stappen ondernemen:
- Voltooi alle boekhoudingstaken voor de sluiting van het bedrijf, inclusief het indienen van een laatste btw-aangifte als geregistreerd.
- Zorg ervoor dat alle achterstallige lonen van werknemers worden vereffend, belastingen zijn ingediend en deregistreer het bedrijf als werkgever.
- Meld de belastingautoriteiten de intenties om voor de vennootschapsbelasting te deregistreren na de sluiting.
- Dien de laatste inkomstenbelastingaangifte op tijd in, waarna het belastingkantoor doorgaans binnen 3-6 maanden een bevestiging van de afrekening verstrekt.
- Verkrijg officiële bevestiging van de belastingautoriteiten dat alle verplichtingen zijn vervuld.
- Bereid een verklaring van aandeelhouders voor waarin wordt bevestigd dat alle schulden zijn vereffend, samen met de laatste sluitingsaanvraag.
- Na het indienen van de sluitingsaanvraag zal het bedrijf officieel binnen twee weken sluiten.
Zorg ervoor dat gedurende het sluitingsproces de btw en de werknemersbelastingen voor de resterende perioden zijn ingediend en vereffend. Het bedrijf moet ook worden deregistreerd als zowel werkgever als btw-betaler. Een laatste belastingaangifte voor het voorgaande boekjaar moet worden ingediend, samen met een afzonderlijke handmatige aangifte voor het sluitingsjaar, die de werkelijke belastingverplichting voor die periode weerspiegelt. Nadat deze taken zijn voltooid, moet een verklaring van de belastingautoriteit worden opgevraagd, en de laatste ondertekende verklaring moet voor sluiting via het VIRK-systeem worden ingediend.
Een ApS gebruiken als Holdingmaatschappij
Een voordeel van het gelijktijdig oprichten van twee bedrijven is de mogelijkheid van "kapitaaloverdracht". In plaats van DKK 20.000 in elk bedrijf afzonderlijk te investeren, kun je dezelfde DKK 20.000 als initieel kapitaal voor beide bedrijven gebruiken. Een veelvoorkomende aanpak in deze context is het oprichten van een holdingmaatschappij naast een operationeel bedrijf. De holdingmaatschappij bezit de aandelen van het operationele bedrijf, wat helpt om de activa te beschermen tegen crediteuren in het geval het operationele bedrijf failliet gaat.
Het is essentieel te begrijpen dat de holdingmaatschappij niet functioneert als een onafhankelijke rechtspersoon; ze bestaat uitsluitend om aandelen in een ander bedrijf te beheren en te behouden.
Belang van het CVR-nummer voor een ApS
Wanneer een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (ApS) in Denemarken wordt geregistreerd, ontvangt zij een uniek achtcijferig CVR-nummer. Dit nummer vervult een vergelijkbare rol als het CPR-nummer voor individuen en is cruciaal voor de operatie van het bedrijf. Het faciliteert de erkenning van het bedrijf in zakelijke en administratieve activiteiten en is nodig om een NemKonto op te richten voor het ontvangen van betalingen van overheidsinstellingen.
Het CVR-nummer is ook vereist voor het gebruik van MitID, het digitale identificatiesysteem voor bedrijven, en voor toegang tot Digitale Post, wat de online communicatie en administratief werk stroomlijnt. Een CVR-nummer zorgt ervoor dat aan de Deense wettelijke normen wordt voldaan en stelt het bedrijf in staat om legaal te opereren.
De tijd die het kost om een CVR-nummer te verkrijgen, hangt meestal af van de juridische structuur van het bedrijf. Voor een Deens ApS duurt het proces doorgaans tussen de 1 en 4 dagen als de registratie correct wordt uitgevoerd. Om vertragingen of de noodzaak voor her-indiening te voorkomen, is het raadzaam om advies in te winnen bij een advocaat die goed op de hoogte is van de oprichting van LLC's in Denemarken. Dit helpt ervoor te zorgen dat alle juridische documentatie correct wordt ingevuld, wat leidt tot een soepele en snelle uitgifte van het CVR-nummer.
Toegang tot Digitale Post in een ApS
Na het verkrijgen van een CVR-nummer ontvangt een Deens ApS een elektronische postbus genaamd Digitale Post, die door de openbare autoriteiten wordt gebruikt om officieel met het bedrijf te communiceren. Het is belangrijk om deze postbus regelmatig te controleren op updates. Hoewel de meeste publieke instellingen de voorkeur geven aan Digitale Post, kunnen sommige ervoor kiezen om fysieke post te verzenden. Volgens de Deense wet hebben zowel elektronisch als traditioneel mail dezelfde juridische waarde.
Geautoriseerde vertegenwoordigers van het bedrijf kunnen inloggen op de Digitale Post postbus met hun persoonlijke MitID via het Virk-platform of de Digitale Post-app. Als persoonlijke MitID niet voor zakelijke doeleinden is ingesteld, moet toegang worden verkregen via MitID Erhverv op Virk, waarbij machtigingen worden beheerd via het Portaal voor Digitale Post Machtigingen.
Bovendien hebben bedrijven in Denemarken de optie om privéberichtenplatforms zoals mit.dk of e-Boks te gebruiken om te communiceren met andere bedrijven. De gratis versies van deze platforms staan alleen het ontvangen van berichten toe, terwijl een abonnement op de betaalde versie nodig is om berichten te verzenden.
Toegang voor Werknemers tot MitID Erhverv
Om MitID Erhverv te kunnen gebruiken, moet een bedrijf zich eerst registreren en een account aanmaken op het MitID-Erhverv.dk platform. Deze service is specifiek ontworpen voor bedrijven met werknemers die toegang nodig hebben tot verschillende publieke en private zelfbedieningshulpmiddelen voor de werking van het bedrijf in Denemarken.
Werknemers kunnen MitID Erhverv gebruiken om taken uit te voeren zoals het beheren van het e-mailadres van het bedrijf, het indienen van belastingaangiften of het indienen van zwangerschapsverlofrapporten voor hun collega’s. Werknemers moeten echter de nodige machtiging van het bedrijf ontvangen voordat ze toegang krijgen tot bepaalde zelfbedieningsfuncties. Machtiging wordt doorgaans rechtstreeks beheerd binnen het MitID Erhverv-systeem, hoewel sommige diensten, met name die met betrekking tot de Belastingdienst, aparte machtigingsbeheer kunnen vereisen.
Bovendien kunnen werknemers de zelfbedieningsplatforms van het bedrijf gebruiken met hun persoonlijke MitID, waardoor ze zowel persoonlijke als zakelijke taken vanuit één account kunnen beheren. Voor deze regeling moet het bedrijf en de werknemer overeenkomen om persoonlijke MitID voor professionele doeleinden te gebruiken. Het is essentieel om op te merken dat persoonlijke en bedrijfsgegevens onderscheidend blijven, ongeacht de gebruikte aanmeldmethode. Werknemers hebben ook de optie om een aparte MitID aan te maken die uitsluitend voor werkdoeleinden wordt gebruikt.
Samenvattend biedt het opzetten van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (ApS) in Denemarken verschillende voordelen, zoals juridische bescherming en flexibele operationele kaders, waardoor het een geschikte keuze is voor veel ondernemers. Of je nu een lokale ondernemer bent of een internationale ondernemer, het begrijpen van het proces en de vereisten is cruciaal voor het waarborgen van succes. Met de expertise en begeleiding van Atrum kun je met vertrouwen de complexiteit van het oprichten en beheren van je ApS doorlopen, waardoor je bedrijf zich positioneert voor duurzame groei en succes.